快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱試題

   申華有限責(zé)任公司（以下簡稱申華公司）因近期發(fā)生虧損，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，無力支付于20×l年12月31日到期的應(yīng)付華強(qiáng)有限責(zé)任公司（以下簡稱華強(qiáng)公司）賬款1000萬元。經(jīng)協(xié)商，申華公司與華強(qiáng)公司同意就此項(xiàng)債務(wù)進(jìn)行重組。有關(guān)重組協(xié)議如下：  （1）債務(wù)重組日為20×I年12月31日。  （2）申華公司以某項(xiàng)固定資產(chǎn)抵償債務(wù)l00萬元（假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。該固定資產(chǎn)的帳面原價(jià)為150萬元，已提折舊為50萬元．公允價(jià)值為l00萬元。  （3）在以上述固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的基礎(chǔ)上，免除剩余債務(wù)的20%，其余債務(wù)延期至20×3年12月31日償還。  （4）計(jì)算申華公司如于20×2年開始盈利，則從20×2年1月1日起對(duì)延期償還的債務(wù)，按5%的年利率向華強(qiáng)公司支付利息。  華強(qiáng)公司收到的固定資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)核算。    要求：  （1）編制申華強(qiáng)公司接受申華公司以固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。  （2）編制申華公司以固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。  （3）計(jì)算華強(qiáng)公司延期收回債權(quán)部分在債務(wù)重組日的未來應(yīng)收金額。  （4）計(jì)算申華公司延期償還債務(wù)部分在債務(wù)重組日的未來回付金額。  （答案中的金額單位用萬元表示）    

2× 16年 6月 30日，甲公司一臺(tái)生產(chǎn)用升降機(jī)械出現(xiàn)故障，經(jīng)檢修發(fā)現(xiàn)其中的電動(dòng)機(jī)磨損嚴(yán)重， 需要更換。該升降機(jī)械購買于 2× 12年 6月 30日，甲公司已將其整體作為一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行了確認(rèn)，原價(jià) 400 000元（其中的電動(dòng)機(jī)在 2× 12年 6月 30日的市場(chǎng)價(jià)格為 85 000元），預(yù)計(jì)凈殘值為 0，預(yù)計(jì)使用年限為 10年，采用年限平均法計(jì)提折舊。為繼續(xù)使用該升降機(jī)械并提高工作效率，甲公司決定對(duì)其進(jìn)行改造，為此購買了一臺(tái)更大功率的電動(dòng)機(jī)替代原電動(dòng)機(jī)。新購置電動(dòng)機(jī)的價(jià)款為 82 000元，增值稅稅額為 13 940元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；改造過程中，輔助生產(chǎn)車間發(fā)生了勞務(wù)支出 15 000元。假定原電動(dòng)機(jī)磨損嚴(yán)重，沒有任何價(jià)值。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司的賬務(wù)處理為?（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程?（2）更新改造支出?（3）在建工程轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)?

   甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為33%；假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。1998年至2002年有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的資料如下：  （1） 1998年12月10日，收到捐贈(zèng)的尚需安裝的新設(shè)備一臺(tái)。捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)標(biāo)明，該設(shè)備的價(jià)值為2200萬元（含增值稅額）。在該設(shè)備安裝過程中，領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批，該批商品的實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為100萬元；發(fā)生安裝人員工資費(fèi)用2萬元。12月31日該設(shè)備安裝完工并交付使用。  該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為69萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。  （2） 2002年4月11日將該設(shè)備出售，收到價(jià)款371萬元，并存入銀行。另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。  　　要求：  （1）編制接受設(shè)備捐贈(zèng)、安裝和交付使用的會(huì)計(jì)分錄。   （2）計(jì)算該設(shè)備1999年、2000年和2001年應(yīng)計(jì)提的折舊額。  （3）計(jì)算出售該設(shè)備所產(chǎn)生的凈損益。  （3） 編制出售該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。  （“資本公積”和“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬元表示）    

長江公司2011年至2015年，與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（1）2011年12月12日，長江公司購進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為456萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)5萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，假設(shè)沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該設(shè)備于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為11萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊；（2）2012年6月對(duì)該設(shè)備進(jìn)行簡單維修，領(lǐng)用維修材料9000元，發(fā)生修理人員工資1000元；（3）2013年12月31日，因存在減值因素，長江公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，2013年12月31日該設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用的凈額為271萬元；預(yù)計(jì)該設(shè)備未來使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為291萬元。假定計(jì)提減值準(zhǔn)備后設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值、使用年限和折舊方法不變；（4）2015年6月，因轉(zhuǎn)產(chǎn)該設(shè)備停止使用，2015年11月30日長江公司以90萬元的價(jià)格將該設(shè)備出售給甲公司，處置時(shí)發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用10萬元，以銀行存款支付。假定不考慮增值稅等其他相關(guān)稅費(fèi)，要求：（1）計(jì)算長江公司購入設(shè)備的入賬價(jià)值；

丙公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，2017年6月1日購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，買價(jià)為400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為68萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，其中運(yùn)費(fèi)50萬元，增值稅5.5萬元，裝卸費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)6萬元，安裝過程中挪用生產(chǎn)用原材料10萬元，其購進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬元，領(lǐng)用企業(yè)的產(chǎn)品用于安裝，產(chǎn)品的成本為16萬元，計(jì)稅價(jià)為20萬元，消費(fèi)稅率為10%，2017年12月1日設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。相應(yīng)賬務(wù)處理為？