快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱試題

下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，最終能引起企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的業(yè)務(wù)是（ ? ?）。

下列各項(xiàng)中，屬于直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得是（ ? ?）。

下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的表述中不正確的是（ ? ?）。?

玲玲公司擁有利利公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制利利公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2017年6月1日，玲玲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給利利公司，售價(jià)為800萬(wàn)元，成本為500萬(wàn)元。至2017年12月31日，利利公司已對(duì)外售出該批存貨的40％，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為400萬(wàn)元。玲玲公司、利利公司適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，則玲玲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷時(shí)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ? ?）萬(wàn)元。

五環(huán)公司為增值稅一般納稅人，銷售和進(jìn)口貨物適用的增值稅稅率為17%。2016年1月公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的1 000件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單位成本為1.5萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件2.2萬(wàn)元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，五環(huán)公司在2016年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（ ? ?）萬(wàn)元。

五環(huán)公司于2015年年初制訂和實(shí)施了一項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，以對(duì)公司管理層進(jìn)行激勵(lì)。該計(jì)劃規(guī)定，公司全年的凈利潤(rùn)指標(biāo)為5 000萬(wàn)元，如果在公司管理層的努力下完成的凈利潤(rùn)超過(guò)5 000萬(wàn)元，公司管理層可以分享超過(guò)5 000萬(wàn)元凈利潤(rùn)部分的10%作為額外報(bào)酬。假定至2015年12月31日，公司2015年全年實(shí)際完成凈利潤(rùn)5 900萬(wàn)元。假定不考慮離職等其他因素，五環(huán)公司2015年12月31日因該項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（ ? ?）萬(wàn)元。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已用于在建商品房的土地使用權(quán)，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示為（ ? ?）項(xiàng)目。

甲公司于2017年5月10日銷售一批庫(kù)存商品給乙公司，不含稅價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅率為17％，款項(xiàng)全部未收取。由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按合同規(guī)定的期限償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議于2018年7月1日進(jìn)行債務(wù)重組，債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司同意乙公司以其擁有的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)（非土地使用權(quán)）抵償債務(wù)，當(dāng)日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為320萬(wàn)元，相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)當(dāng)日辦理完畢，增值稅稅率為6%。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命為5年，采用直線法攤銷。甲公司于2018年7月1日將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出租給丙公司，租期2年，年租金70萬(wàn)元，每半年支付租金一次。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的事項(xiàng)對(duì)甲公司2018年度利潤(rùn)總額的影響金額為（ ? ?）萬(wàn)元。

維維公司2016年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為69萬(wàn)元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響）。維維公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，適用的所得稅稅率為25％。2017年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6 800萬(wàn)元，2017年因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債120萬(wàn)元，稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，則維維公司2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（ ? ? ）萬(wàn)元。

晨雨公司于2017年1月取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，取得成本為300萬(wàn)元，采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2017年12月31日，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為350萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，房屋采用雙倍余額遞減法按20年計(jì)提折舊，殘值率為3％。則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2017年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。