篩選結(jié)果 共找出4370題

   廣南股份有限公司（以下簡稱廣南公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為33%，采用應(yīng)付稅款法核算所得稅：不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。資產(chǎn)銷售 （出售）均為正常的商業(yè)交易，采用公允的交易價(jià)格結(jié)算。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。   廣南公司2002年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：   （1）12月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為100萬元，增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司；款項(xiàng)尚未收取。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定現(xiàn)金折扣按銷售價(jià)格計(jì)算）。該批商品的實(shí)際成本為75萬元。   （2）12月3日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月5日所購商品在銷售價(jià)格上給予5%的折讓（廣南公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入200萬元，但款項(xiàng)尚未收?。＝?jīng)查核，該批商品存在外觀質(zhì)量問題。廣南公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。   （3）12月10日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。   （4）12月15日，與C公司簽訂一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同規(guī)定，C公司有償使用廣南公司的該項(xiàng)專利技術(shù)，使用期為2年，一次性支付使用費(fèi)100萬元；廣南公司在合同簽訂日提供該專利技術(shù)資料，不提供后續(xù)服務(wù)。與該項(xiàng)交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費(fèi)已存入銀行。   （5）12月16日，與D公司簽訂一項(xiàng)為其安裝設(shè)備的合同。合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為2個(gè)月，合同總價(jià)款為35．1萬元（含增值稅額）。合同簽訂日預(yù)收價(jià)款25萬元。至12月31日，已實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用14萬元（均為安裝人員工資），預(yù)計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用6萬元。廣南公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務(wù)的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。   （6）12月20日，收到E公司退回的商品一批。該批商品系當(dāng)年11月10日售出，銷售價(jià)格為50萬元，實(shí)際成本為45萬元；售出時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票并交付E公司，但未確認(rèn)該批商品的銷售收入，貨款也尚未收取。經(jīng)查核，該批商品的性能不穩(wěn)定。廣南公司同意了E公司的退貨要求。當(dāng)日，廣南公司辦妥了退貨手續(xù)，   并將開具的紅字增值稅專用發(fā)票交給了E公司。   （7）12月20日，與F公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，銷售價(jià)格為800萬元。根據(jù)協(xié)議，協(xié)議簽訂日預(yù)收價(jià)款400萬元，余款于2003年1月31日交貨時(shí)付清。當(dāng)日，收到F公司預(yù)付的款項(xiàng)，并存入銀行。   （8）12月21日，收到先征后返的增值稅34萬元，并存入銀行。   （9）12月23日，收到國家撥入的專門用于技術(shù)研究的款項(xiàng)50萬元，并存入銀行。   （10）12月31日，財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)原材料和固定資產(chǎn)盤虧。盤虧的原材料實(shí)際成本為，10萬元；盤虧的固定資產(chǎn)原價(jià)為100萬元，累計(jì)折舊為70萬元，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為10萬元。原材料盤虧系計(jì)量不準(zhǔn)所致，固定資產(chǎn)盤虧系管理不善所致。   盤虧損失經(jīng)批準(zhǔn)予以處理。   （11）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：賬戶名稱借方發(fā)生額（萬元）貸方發(fā)生額（萬元）其他業(yè)務(wù)支出   20 營業(yè)費(fèi)用 15管理費(fèi)用   12.2 財(cái)務(wù)費(fèi)用   10.3 主營業(yè)務(wù)稅金及附加   6.5 投資收益

乙公司采用售后回購方式將一臺(tái)大型機(jī)器設(shè)備銷售給丙公司，機(jī)器設(shè)備并未發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到；雙方約定，乙公司將于5個(gè)月后以某一固定價(jià)格將所售機(jī)器設(shè)備購回。

甲公司銷售一批商品給丙公司。丙公司已根據(jù)甲公司開出的發(fā)票賬單支付了貨款，取得了提貨單，但甲公司尚未將商品移交丙公司。

甲公司于2×15年4月1日與乙公司簽訂一項(xiàng)咨詢合同，并于當(dāng)日生效。合同約定，咨詢期為2年，咨詢費(fèi)為300 000元；乙公司分三次等額支付咨詢費(fèi)，第一次在項(xiàng)目開始時(shí)支付，第二次在項(xiàng)目中期支付，第三次在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)支付。甲公司估計(jì)咨詢勞務(wù)總成本為180 000元（均為咨詢?nèi)藛T薪酬）。假定甲公司每月提供的勞務(wù)量均相同，可以按時(shí)間比例確定完工進(jìn)度，按年度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，不考慮其他因素。年份2×152×162×17合計(jì)發(fā)生的成本70 00090 00020 000180 000

乙建筑公司與客戶簽訂了一份金額為10 000 000元的建造合同，建造一座電站。合同規(guī)定的建設(shè)期為2×15年12月1日至2×16年12月1日。同時(shí)，合同還規(guī)定，發(fā)電機(jī)由客戶采購，于2×17年9月1日前交付建筑公司安裝。在合同執(zhí)行過程中，客戶并未在合同規(guī)定的時(shí)間將發(fā)電機(jī)交付建筑公司。根據(jù)雙方談判的情況，客戶同意向乙建筑公司支付延誤工期款800 000元（索賠收入）。

甲公司向乙公司銷售一批商品，商品已經(jīng)發(fā)出，乙公司已經(jīng)預(yù)付部分貨款，剩余貨款由乙公司開出一張商業(yè)承兌匯票，銷售發(fā)票賬單已交付乙公司。乙公司收到商品后，發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量沒有達(dá)到合同約定的要求，立即根據(jù)合同有關(guān)條款與甲公司交涉，要求在價(jià)格上給予一定折讓，否則要求退貨。雙方?jīng)]有就此達(dá)成一致意見，甲公司也未采取任何補(bǔ)救措施。

甲公司于2＊12年1月1日向丙公司轉(zhuǎn)讓某專利權(quán)的使用權(quán)，協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期為5年，每年年末收取使用費(fèi)200 000元。2＊12年該專利權(quán)計(jì)提的攤銷額為120 000元，每月計(jì)提金額為10 000元。假定不考慮其他因素。甲公司會(huì)計(jì)處理如下：

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。甲公司2017年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：問題一：根據(jù)資料(1)至資料(5)分別編制甲公司2017年發(fā)生各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；業(yè)務(wù)一：5月1日，收到乙公司退回2016年12月5日所購一批B商品的30%。經(jīng)查實(shí)，該批B商品存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，甲公司同意了乙公司的退貨要求。當(dāng)日，收到乙公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具了增值稅紅字專用發(fā)票。退貨款項(xiàng)于當(dāng)日支付給乙公司。該批商品的銷售價(jià)格為5000萬元，增值稅稅額為850萬元，該批商品的銷售成本為3000萬元，商品已發(fā)出，貨款已經(jīng)收到，協(xié)議約定在銷售后6個(gè)月內(nèi)有權(quán)退還該批商品。假定甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批商品退貨率約為25%。業(yè)務(wù)二：6月5日，甲公司向丙公司銷售C產(chǎn)品兩臺(tái)，銷售價(jià)格為每臺(tái)200萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。銷售商品過程中另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)等10萬元。為及早收回貨款，雙方合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：5/15，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。甲公司C產(chǎn)品的成本為120萬元，丙公司已于6月15日付款。業(yè)務(wù)三、7月1日，甲公司將一項(xiàng)管理部門使用的專利權(quán)出租給丁公司，租賃期為4年，年租金為200萬元。該項(xiàng)專利權(quán)原值為1000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命10年，采用直線法攤銷，無殘值。假定無形資產(chǎn)按年計(jì)提攤銷。業(yè)務(wù)四、10月10日，向丁公司銷售D產(chǎn)品一批，以托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。該批商品的成本為220萬元，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)340萬元。甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品并已辦妥托收手續(xù)后，此時(shí)得知丁公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生嚴(yán)重困難，很可能難以支付貨款。業(yè)務(wù)五：12月20日，與戊公司簽訂協(xié)議，委托其代銷A產(chǎn)品200臺(tái)。根據(jù)代銷協(xié)議，戊公司按代銷商品實(shí)際售價(jià)的10%收取手續(xù)費(fèi)；該批商品的協(xié)議售價(jià)為每臺(tái)180萬元，實(shí)際成本為每臺(tái)80萬元。產(chǎn)品已運(yùn)往戊公司。12月31日，甲公司收到戊公司開來的代銷清單，列明已售出該批產(chǎn)品的10%，款項(xiàng)尚未收到，甲公司收到戊公司開來的代銷清單時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票。

甲公司向乙公司轉(zhuǎn)讓其軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)60 000元，不提供后續(xù)服務(wù)，款項(xiàng)已經(jīng)收回。甲公司確認(rèn)使用費(fèi)收入的會(huì)計(jì)分錄如下；

要求：不考慮其他因素，根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制甲公司2012年和2013年的會(huì)計(jì)分錄.