篩選結(jié)果 共找出213題

下列各項(xiàng)表述中，正確的有（　　）。

  • A

    利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用（或收益）

  • B

    合并中購(gòu)買日取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債不增加利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用

  • C

    如果可以確認(rèn)稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧的所得稅收益，應(yīng)確認(rèn)為可抵扣暫時(shí)性差異

  • D

    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的原因有（　?。?。

  • A

    會(huì)計(jì)確定的凈殘值與稅法允許稅前扣除的期間和金額不同

  • B

    會(huì)計(jì)確定的凈殘值與稅法認(rèn)定的凈殘值不同

  • C

    會(huì)計(jì)確定的折舊方法與稅法認(rèn)定的折舊方法不同

  • D

    會(huì)計(jì)確定的折舊年限與稅法認(rèn)定的折舊年限不同

下列有關(guān)所得稅的說(shuō)法中正確的有（　?。?/span>

  • A

    無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異

  • B

    負(fù)債的確認(rèn)與償還一般不會(huì)影響企業(yè)的損益，也不會(huì)影響其應(yīng)納稅所得額，未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值

  • C

    在計(jì)量遞延所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)

  • D

    由于可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目一定是其他綜合收益

下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不為零的有(　　)。

  • A

    因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

  • B

    從銀行取得的短期借款

  • C

    因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

  • D

    因稅收罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款

   采用遞延法核算所得稅的情況下，影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的因素有(　　)。    

  • A

    本期應(yīng)交的所得稅  

  • B

    本期轉(zhuǎn)回的時(shí)間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項(xiàng)  

  • C

    本期轉(zhuǎn)回的時(shí)間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款借項(xiàng)  

  • D

    本期發(fā)生的時(shí)間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款借項(xiàng)

下列項(xiàng)目中，可能確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”的有(　　)。

  • A

    無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

  • B

    投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

  • C

    發(fā)生的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)

  • D

    計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)

甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期開始日為2016年3月31日。2016年3月31日，該寫字樓的賬面余額25000萬(wàn)元，累計(jì)折舊5000萬(wàn)元，公允價(jià)值為23000萬(wàn)元，甲公司對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，至轉(zhuǎn)換日該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，采用年限平均法進(jìn)行折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2016年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為24000萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，則以下關(guān)于甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。

  • A

    2016年12月31日投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為24000萬(wàn)元

  • B

    2016年12月31日投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為1375萬(wàn)元

  • C

    2016年12月31日投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的其他綜合收益金額為1375萬(wàn)元

  • D

    2016年12月31日投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為625萬(wàn)元

政府補(bǔ)助中的稅收返還主要包括(　　)。

  • A

    先征后返辦法向企業(yè)返還的稅款

  • B

    即征即退辦法向企業(yè)返還的稅款

  • C

    先征后退辦法向企業(yè)返還的稅款

  • D

    直接減征增值稅

   以下業(yè)務(wù)不影響到“遞延所得稅資產(chǎn)”的有(　　)。    

  • A

    資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提

  • B

    非公益性捐贈(zèng)支出

  • C

    國(guó)債利息收入

  • D

    為其他企業(yè)提供的債務(wù)擔(dān)保

下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)基本理解的表述中正確的有（　?。?。

  • A

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是在未來(lái)期間可予稅前扣除的總金額

  • B

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是賬面價(jià)值在扣除稅法規(guī)定未來(lái)期間允許稅前扣除的金額之后的差額

  • C

    負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)表示未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

  • D

    負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額，均應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)