快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱(chēng)試題

DUIA公司2017年2月在2016年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)現(xiàn)一臺(tái)管理用固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊，屬于重大差錯(cuò)。該固定資產(chǎn)系2015年6月接受A公司捐贈(zèng)取得。根據(jù)該公司的折舊政策，該固定資產(chǎn)2015年應(yīng)計(jì)提折舊200萬(wàn)元，2016年應(yīng)計(jì)提折舊400萬(wàn)元。該公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，同時(shí)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。則該公司下列處理中，正確的有（　　）。

下列發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間的事項(xiàng)，需要對(duì)報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表作出調(diào)整的有（　?。?/p>

五環(huán)公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2017年2月20日批準(zhǔn)報(bào)出。公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，必須在其2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的有（　）。

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)在對(duì)報(bào)告期間的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整時(shí)，可以調(diào)整的項(xiàng)目包括（　?。?。

五環(huán)公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2015年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年1月10日編制完成，批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月20日，2015年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2016年5月31日完成。2016年1月25日，五環(huán)公司收到退貨一批（已驗(yàn)收入庫(kù)），該批退貨系2015年11月銷(xiāo)售給甲公司的某產(chǎn)品，銷(xiāo)售收入為250萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額42.5萬(wàn)元。結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本200萬(wàn)元，此項(xiàng)銷(xiāo)售收入已在銷(xiāo)售當(dāng)月確認(rèn)，款項(xiàng)至2015年12月31日尚未收到。2015年年末五環(huán)公司對(duì)應(yīng)收甲企業(yè)賬款按賬面余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。關(guān)于上述事項(xiàng)，五環(huán)公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　　）。

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。（ ? ?）

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋期間股利的分配可以作為日后調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行處理。（ ? ?）

資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)現(xiàn)以前期間的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，但是金額很小，應(yīng)將其作為非調(diào)整事項(xiàng)處理。（ ? ?）

資產(chǎn)負(fù)債表日就是指每年的12月31日。（ ? ?）

對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，涉及損益的事項(xiàng)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，然后將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。（ ? ?）