快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱試題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年11月外購(gòu)原材料A，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.17萬元，將其全部領(lǐng)用生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品，銷售免稅甲產(chǎn)品取得銷售收入22萬元；外購(gòu)原材料B，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15萬元，將其全部領(lǐng)用生產(chǎn)免稅乙產(chǎn)品和應(yīng)稅丙產(chǎn)品，銷售免稅乙產(chǎn)品取得銷售收入20萬元，銷售應(yīng)稅丙產(chǎn)品取得不含稅收入80萬元；外購(gòu)原材料C，取得普通發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額8萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元。

納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（?。﹥?nèi)繳納稅款。

某酒廠為專門生產(chǎn)趙州橋牌黃酒的企業(yè)，該企業(yè)銷售黃酒的同時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)核算，以下增值稅處理正確的是（　?。?。

甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售商品取得含稅收入40000元；代收水電煤氣等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)30000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1200元。甲便利店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　）元。

甲工廠向乙工廠購(gòu)買了一批原材料生產(chǎn)塑膠制品，然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價(jià)銷售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價(jià)銷售給零售商丁，丁又以零售價(jià)銷售給消費(fèi)者。按照我國(guó)《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，在上述交易過程中不需繳納增值稅的環(huán)節(jié)有(　　)。

2015年6月，甲公司銷售產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅100萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅80萬元;進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅20萬元，已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

2014年11月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為35100元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購(gòu)買方簽訂合同，要求3個(gè)月內(nèi)返還押金。該酒廠11月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅為(　　)元。

納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是(　　)。

某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)大米一批，收購(gòu)額為1 000元，取得普通發(fā)票，并支付運(yùn)費(fèi)300元，裝卸費(fèi)50元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

今年5月中旬，某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為(　　)。