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根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是(　　)。

  • A

    銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

  • B

    以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入

  • C

    采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

  • D

    銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

企業(yè)債務重組符合特殊性稅務處理條件的，債務重組確認的所得占該企業(yè)當年應納稅所得額(　　)以上，可以在(　　)個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。

  • A

    30%；5

  • B

    30%；3

  • C

    50%；5

  • D

    50%；3

根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產是(　　)。

  • A

    接受投資的固定資產

  • B

    未投入使用的房屋、建筑物

  • C

    授受捐贈的機器設備

  • D

    與經營活動無關的固定資產

根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，股息、紅利等權益性投資所得是按照(　　)確定所得來源地。

  • A

    負擔、支付所得的企業(yè)所在地

  • B

    機構、場所所在地

  • C

    分配所得的企業(yè)所在地

  • D

    負擔、支付所得的個人的住所地

某企業(yè)2010年度境內所得應納稅所得顴為200萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)在我國適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，計算該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為(　　)萬元。

  • A

    10

  • B

    12

  • C

    5

  • D

    70

某生產企業(yè)2013年營業(yè)收入為1500萬元。廣告費支出為52萬元。2012年尚未抵扣的廣告費90萬元。則2013年稅前準允扣除的廣告費為(　　)萬元。

  • A

    52

  • B

    142

  • C

    135

  • D

    225

某居民企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2014年1月1日至2014年12月31日，支付當年全年借款利息32萬元，該廠房于2014年3月1日開始建造，2014年10月31日達到預定可使用狀態(tài)并交付使用，不考慮折舊問題，該企業(yè)當年稅前可扣除的利息費用是(　　)萬元。

  • A

    5.33

  • B

    8

  • C

    10.67

  • D

    32

某生產企業(yè)在2013年發(fā)生財務費用300萬元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴大再生產向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6％)。企業(yè)當年準予扣除的財務費用是(　　)萬元。

  • A

    300

  • B

    180

  • C

    120

  • D

    90

下列關于鼓勵軟件產業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策的陳述中，不正確的是(　　)。

  • A

    軟件生產企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不征收所得稅

  • B

    我國境內新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自依法注冊登記年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

  • C

    國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

  • D

    企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，經過核準，其折舊或者攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年

企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經費、職工教育經費支出準予扣除的計算基準是(　　)。

  • A

    計稅工資總額    

  • B

    工資薪金總額   

  • C

    收入總額    

  • D

    費用支出總額