快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱試題

   某外商投資企業(yè)2004年取得利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款物價(jià)值100萬(wàn)元，直接資助當(dāng)?shù)啬掣咝Ｑ芯块_(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益50萬(wàn)元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。    

某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2011年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬(wàn)元。2013年度企業(yè)利潤(rùn)總額890萬(wàn)元；未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2013年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為(　　)萬(wàn)元。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。

某企業(yè)2014年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，當(dāng)年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)）。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。

某企業(yè)2017年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得收入3510萬(wàn)元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為銷售貨物收入的10%，并開(kāi)具普通發(fā)票。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本為2780萬(wàn)元，期間費(fèi)用為360萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元（其中180萬(wàn)元為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為60萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（   ）萬(wàn)元。

某工程2009年10月投入使用，當(dāng)時(shí)尚未結(jié)清工程款項(xiàng)，所以未能取得全額發(fā)票。計(jì)提折舊時(shí)可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在(　　)進(jìn)行。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（ ）。

某商貿(mào)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

2010年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2010年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100(其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為(　　)萬(wàn)元。

某非金融企業(yè)的注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元．2012年1月1日按金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款5000萬(wàn)元，借款期限1年。發(fā)生借款利息200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前扣除的利息為(　　)萬(wàn)元。