快速查題-CMA美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師試題

American Restaurants Inc.是一家大型連鎖餐廳（以下簡(jiǎn)稱American公司），成立至今已有30多年，擁有一系列完備的公司政策和操作規(guī)范，這在保證其為客戶提供卓越服務(wù)的同時(shí)，在成本控制方面也游刃有余。該公司收購(gòu)了一家私營(yíng)餐廳Family Diner。在Family Diner適應(yīng)了American公司的政策和規(guī)程后，American公司在其內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展了若干審計(jì)項(xiàng)目。

首先，American公司希望確定其新收購(gòu)的餐廳是否正確地填寫(xiě)了薪資表，并將正確的金額提交至州政府和聯(lián)邦政府。American公司審計(jì)的第二項(xiàng)內(nèi)容涉及餐廳的現(xiàn)金收入過(guò)程，因?yàn)镕amily Diner絕大部分的收入都是現(xiàn)金而非刷卡消費(fèi)。公司內(nèi)部審計(jì)員完成審計(jì)后發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)amily Diner尚未建立嚴(yán)格的現(xiàn)金內(nèi)控制度。他們發(fā)現(xiàn)Family Diner將大量現(xiàn)金存放在附近一個(gè)辦公室內(nèi)，該辦公室經(jīng)常不上鎖。同時(shí)，F(xiàn)amily Diner每周進(jìn)行一次現(xiàn)金存款，但未綜合考慮存款情況、每日現(xiàn)金收入總和和預(yù)計(jì)的現(xiàn)金開(kāi)銷。審計(jì)人員還發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)amily Diner公司負(fù)責(zé)現(xiàn)金對(duì)賬的人員離職了，導(dǎo)致其所有對(duì)賬工作延后了幾個(gè)月。此外，F(xiàn)amily Diner 未要求其服務(wù)生按照法律規(guī)定上報(bào)小費(fèi)數(shù)量，同時(shí)Family Diner的食物廢棄量超過(guò)公司指導(dǎo)原則要求。

問(wèn)題：

1. a.確定和描述兩種主要的內(nèi)部審計(jì)類型。

b.確定場(chǎng)景中所描述的審計(jì)類型。

2. a.確定和描述三種內(nèi)部控制目標(biāo)。

b.Family Diner是否達(dá)到了上述控制目標(biāo)？請(qǐng)解釋您的回答。

3. a.定義預(yù)防性控制和檢查性控制。

b.為Fanily Diner 推薦一種預(yù)防性控制和檢查性控制改革方案，從而降低現(xiàn)金收入過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

4. a.分別解釋固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

b.說(shuō)明每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)Family Diner現(xiàn)金收入過(guò)程有何相關(guān)影響。

Helena公司是從事外匯實(shí)時(shí)交易的公司。在接受年度外部審計(jì)時(shí)，審計(jì)師事務(wù)所對(duì)該公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估。審計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)：該公司現(xiàn)在正在應(yīng)用的計(jì)算機(jī)交易系統(tǒng)是由一個(gè)程序員進(jìn)行設(shè)計(jì)并研發(fā)的，在上線時(shí)已經(jīng)進(jìn)行了平行測(cè)試和先導(dǎo)測(cè)試。Helena公司要求該程序員同時(shí)兼任操作員，以此來(lái)降低人力成本。在進(jìn)行外部審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師事務(wù)所也調(diào)用了Helena公司內(nèi)審的一些文件，并發(fā)現(xiàn)，Helena公司計(jì)算機(jī)系統(tǒng)訪問(wèn)控制的要求是口頭的，沒(méi)有準(zhǔn)備書(shū)面的文件。此外，Helena公司的高級(jí)管理層進(jìn)行交流中，災(zāi)難性和非預(yù)期情況出現(xiàn)的可能性極小，企業(yè)運(yùn)營(yíng)將會(huì)非常平穩(wěn)。

問(wèn)題：

1.請(qǐng)指出Helena公司的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的缺陷?

2.請(qǐng)幫助外部審計(jì)對(duì)Helena公司進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.企業(yè)如何保證和維護(hù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)訪問(wèn)控制，請(qǐng)至少列舉出兩點(diǎn)。

4.Helena公司應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的災(zāi)難性情況？

5.計(jì)算機(jī)應(yīng)用控制應(yīng)當(dāng)包括哪幾種?

在編制同基財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表上的項(xiàng)目通常表示為_(kāi)_________百分比，損益表上的項(xiàng)目一般表示為_(kāi)_________百分比。

下列哪個(gè)陳述是正確的？

在剛剛結(jié)束的會(huì)計(jì)年度，多倫電子公司有以下的運(yùn)營(yíng)結(jié)果。

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該公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是：

本年度，德泰克公司從當(dāng)?shù)劂y行取得借款10,000美元，并以5,000美元的價(jià)格購(gòu)買了一種生產(chǎn)性長(zhǎng)期資產(chǎn)，德泰克的現(xiàn)金流量表如下披露：

某公司擁有500,000美元的流動(dòng)資產(chǎn)和1,500,000美元的固定資產(chǎn)，它的實(shí)收資本為100,000美元，留存收益為1,100,000美元。問(wèn)其債務(wù)權(quán)益比率是多少？

本年度，BDU公司擁有凈利潤(rùn)500,000美元，平均資產(chǎn)為2,000,000美元。如果其資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是1.25次，那么凈利率是多少？

戈登公司過(guò)去四年的財(cái)務(wù)成果如下所示：

戈登公司使用垂直同基分析以確定發(fā)展的趨向，下面哪種陳述最好地描述了戈登公司的業(yè)績(jī)？

在上一個(gè)年度，LMO公司凈銷售額為7,000,000美元，毛利率為40%，凈利率為10%。其產(chǎn)品銷售成本是多少？