快速查題-管理會(huì)計(jì)師試題

Michael Hanson是一名內(nèi)部審計(jì)師，Consolidated Enterprises公司要求他對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。同時(shí)，要求他向高層管理者就Consolidated Enterprises公司特別關(guān)注公司的數(shù)據(jù)流程主要經(jīng)營情況提供建議。根據(jù)數(shù)據(jù)庫流程，要求他特別關(guān)注：（1）交易事項(xiàng)的處理；（2）病毒預(yù)防；（3）備份控制；（4）災(zāi)難恢復(fù)控制。1.定義以下目標(biāo)：a.合規(guī)性審計(jì)。b.經(jīng)營性審計(jì)。2.根據(jù)以下列示的各個(gè)方面，指出Hanson應(yīng)該考察的兩個(gè)控制，并解釋說明原因。a.交易事項(xiàng)的處理。b.病毒預(yù)防。c.備份控制。3.指出一份健全的企業(yè)持續(xù)計(jì)劃應(yīng)該包括的四要素。4.在他對公司主要經(jīng)營情況評價(jià)過程中，Hanson發(fā)現(xiàn)以下情況：a.銀行存款并不總是與收到的現(xiàn)金保持一致。b.實(shí)際的存貨賬戶有時(shí)候與永續(xù)盤存制下的記錄不一致，并且需要X寸實(shí)際賬戶或永續(xù)賬戶進(jìn)行調(diào)整。c.毛利百分比的無法解釋或非預(yù)期的下降發(fā)生。針對每一種情況，（1）請描述各種情況的可能結(jié)果；（2）為了更正這些情況，建議應(yīng)該采取的行動(dòng)和/或應(yīng)該實(shí)施的控制。

Ace Contractors公司是當(dāng)?shù)匾患掖笮偷某邪?。隨著公司增長，公司聘任了EddieLi擔(dān)任公司主計(jì)長，并要求完成對月度利潤表的分析，并且與公司唯一的會(huì)計(jì)助理Susan Zhao之前所做的賬務(wù)處理進(jìn)行核對。EddieLi發(fā)現(xiàn)2月份存在大筆的拆遷費(fèi)用，即使在過去的幾個(gè)月內(nèi)并沒有發(fā)生新的項(xiàng)目。由于EddieLi并沒有預(yù)期會(huì)發(fā)生這么大筆的拆遷費(fèi)用，也沒有預(yù)算到這種類型的費(fèi)用，因此EddieLi陷人了深深的沉思。他還發(fā)現(xiàn)所有的這些費(fèi)用都是由一個(gè)賬戶轉(zhuǎn)人另外一個(gè)賬戶。進(jìn)行其他的調(diào)查之后，很明顯Susan Zhao之前將公司銀行賬戶中的資金轉(zhuǎn)人了她自己的銀行賬戶中，并且通過做假賬來掩蓋其銀行賬戶對賬行為。盡管公司董事長已經(jīng)將預(yù)先編號的支票鎖在了保險(xiǎn)箱中，只有在需要開出支票時(shí)才會(huì)簽訂全部的流出賬戶，但是，他并沒有意識(shí)到可以通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬。Susan Zhao還負(fù)責(zé)審核銀行對賬單，而這項(xiàng)業(yè)務(wù)之前是由辦公室經(jīng)理來完成的，因此，這項(xiàng)舞弊行為一直沒被發(fā)現(xiàn)，因?yàn)槠谀┯囝~對得上。1.a.指出并解釋說明哪四種職權(quán)應(yīng)該進(jìn)行分離？b.指出并解釋說明、Susan Zhao之所以能夠盜取公司資金的原因在于她擁有哪兩項(xiàng)不相容職權(quán)。2.指出并解釋說明公司保證資產(chǎn)安全的兩種方式，.在這種情況下，對強(qiáng)化控制提供兩種建議的方法。3.根據(jù)COSO的《內(nèi)部控制框架》回答以下問題：a.指出并闡述內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)。b.指出并闡述內(nèi)部控制的五要素。4.指出并解釋說明內(nèi)部控制對哪三方面提供合理保證。