快速查題-會(huì)計(jì)中級職稱試題

某制造廠是一制造電視機(jī)的國有企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2011年8月上旬外購一批價(jià)格10萬元(不含稅)的電子元件用于生產(chǎn)電視機(jī)。結(jié)果由于管理不善，8月下旬庫房發(fā)生火災(zāi)，元件損失了70%。則該廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10×17%×(1一70%)=0.51(萬元)。(　　)

某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元。假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2013年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為(　　)萬元。

納稅人銷售軟件產(chǎn)品，對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，不征收增值稅。

某符合條件的小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2012年--．度虧損25萬元，2013年度盈利30萬元。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

某公司將自制的A產(chǎn)品調(diào)往異地分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備出售，該產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅和增值稅。按稅法規(guī)定，被領(lǐng)用A產(chǎn)品的增值稅和消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為驗(yàn)收入庫的當(dāng)天。(　　)

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中。不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

消費(fèi)型增值稅，是指在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，除扣除中間產(chǎn)品已納稅款，還允許在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除折舊部分所含稅金。(　　)。

境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所。2012年8月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000萬元。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元。

納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。(　　)

某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為(  )萬元。