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Myers公司使用日歷年份作為財(cái)政年度，每月編制現(xiàn)金預(yù)算。編制7月現(xiàn)金 預(yù)算時(shí)，下列哪項(xiàng)需要考慮在內(nèi)？


A

員工六月工資表中計(jì)提的聯(lián)邦所得稅和社會(huì)保障稅，稅款將于七月匯至美國 收入局。


B

7月15日，宣告發(fā)放季度現(xiàn)金股利，7月25日為登記日，8月6日為發(fā)放日。


C

上一日歷年度征收的財(cái)產(chǎn)稅于明年每季度最后一月支付。


D

確認(rèn)7月銷售賬款的0.5%無法收回。

Cooper公司管理團(tuán)隊(duì)正在制定下一季度現(xiàn)金預(yù)算。以下是預(yù)算信息。

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?一月 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 二月 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?三月

銷售收入 ? ? ? ? ? ? ? $700,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? $800,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?$500,000

采購存貨 ? ? ? ? ? ? ? ? 350,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 425,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?225,000

其他費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? 150,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 175,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 175,000

公司預(yù)計(jì)40%賬款在銷售當(dāng)月收回，60%賬款在銷售后下個(gè)月收回。50%貨 物采購成本在采購當(dāng)月支付，剩余50%在采購后下個(gè)月支付。其他費(fèi)用在發(fā) 生當(dāng)月支付。

季度初，Cooper公司預(yù)計(jì)有如下賬戶余額。

現(xiàn)金 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?$100,000

應(yīng)收賬款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?300,000

應(yīng)付賬款（存貨） ? ?500,000

基于上述信息，下季度Cooper公司預(yù)計(jì)現(xiàn)金變動(dòng)為？

A

$412,500


B

$300,000


C

$112,500


D

$0

Bootstrap公司預(yù)計(jì)未來六個(gè)月銷售額為：七月460,000美元，八月500,000美元，九月525,000美元，十月500,000美元，H月480,000美元，十二月 450,000美元。Bootstrap公司銷售額的20%為現(xiàn)金銷售。剩余銷售額采用如下收款政策。

銷售當(dāng)月收回賬款比例 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 40%

銷售后下個(gè)月收回賬款比例 ? ? ? ? ? ? ? ? 30%

銷售后第二個(gè)月收回賬款比例 ? ? ? ? ? ? 25%

無法收回賬款比例 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5%

12月31日，Bootstrap公司預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款凈額為？

A

$279,300


B

$294,000


C

$360,000


D

$367,500

Wallstead公司1-4月預(yù)計(jì)銷售額為：1月300,000美元，2月340,000美元，3 月370,000美元，4月390,000美元。

公司的月銷售收入在每月最后一天記賬

應(yīng)收賬款全額入賬，信用條件為：2/10，n/30

50%賬單在折扣期限內(nèi)收回，30%賬單在月末收回，15%賬單在下個(gè)月末 收回，5%賬單無法收回。

Wallstead公司在四月預(yù)期收回現(xiàn)金多少美元？

A

$343,300

B

$347,000


C

$349,300


D

$353,000

Tip-Top清潔用品公司持有大量不同種類的存貨，使其在行業(yè)中享有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

下面是Tip-Top公司明年第一季度的部分預(yù)算數(shù)據(jù)。

銷售收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ?$855,000

銷售費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?425,000

租金和薪酬費(fèi)用 ? ? ? ?375,000

過去，公司所有銷售采購信用銷售形式，并在整個(gè)季度中均勻發(fā)生。5%的銷 售款無法收回，而被核銷。當(dāng)前應(yīng)收賬款余額在50日內(nèi)收回。這一銷售情況 和收回經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)同樣適用于明年第一季度。第一季度第一天資產(chǎn)負(fù)債表部分 賬戶余額如下。

現(xiàn)金 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? $10,000

應(yīng)收賬款凈額 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??450,000

存貨 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 900,000

應(yīng)付賬款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 800,000

Tip-Top公司明年第一季度預(yù)計(jì)收回多少現(xiàn)金（按照每年360天計(jì)算）？

A

$811,000


B

$830,000


C

$901,250


D

$902,500

Monroe產(chǎn)品公司基于以下信息編制現(xiàn)金預(yù)算。

每月銷售額：十二月200,000美元，一月200,000美元，二月350,000美 元，三月400,000美元。

所有銷售為信用銷售，在銷售后下個(gè)月收回。

采購量是下個(gè)月銷售量的60%，在采購當(dāng)月支付采購額。

參其他月度費(fèi)用為25,000美元，包括5,000美元折舊。

假如一月初現(xiàn)金余額為30,000美元，Monroe公司要求最低現(xiàn)金余額為10,000 美元。二月末，公司需要籌借多少美元短期借款？

A

$60,000


B

$70,000


C

$75,000


D

$80,000

Prudent公司下一會(huì)計(jì)期間的預(yù)算顯示，四月總銷售額為700,000美元，五月

總銷售額為750,000美元。銷售金額收回情況是:

月銷售額的20%為現(xiàn)金銷售 5%的月信用銷售額無法收回 70%的月信用銷售額在銷售當(dāng)月收回 25%的月信用銷售額在銷售后下個(gè)月收回 假如Prudent公司五月出售一款舊設(shè)備，收到現(xiàn)金25,000美元，那么Prudent 公司五月預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入總量為？

A

$560,000


B

$702,500


C

$735,000


D

?$737,500

Brooke公司管理團(tuán)隊(duì)正在制定下一季度現(xiàn)金預(yù)算。以下是預(yù)算信息。

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 一月 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 二月 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 三月

銷售收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? $700,000 ? ?? ? ? ? ? ? ? ??$800,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??$ 500,000

采購貨物 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??350,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?425,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??225,000

其他費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?175,000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 175,000

公司預(yù)計(jì)40%賬款在銷售當(dāng)月收回，60%賬款在銷售后下個(gè)月收回。50%貨 物采購成本在采購當(dāng)月支付，剩余50%在采購后下個(gè)月支付。其他費(fèi)用在發(fā) 生當(dāng)月支付。

季度初，Brooke公司預(yù)計(jì)有如下賬戶余額。

現(xiàn)金 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?$200,000

應(yīng)收賬款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?300,000

應(yīng)付賬款（存貨) ? ? ? ? ? ? ? ? ??400,000

基于上述信息，預(yù)計(jì)Brooke公司二月末現(xiàn)金余額為？

A

$712,500


B

$500,000


C

$232,500


D

$120,000

Johnsen公司未來持續(xù)七個(gè)月的銷售額預(yù)期數(shù)據(jù)以及現(xiàn)金收回情況如下。

? ? ? ? ? ? ? ? ?? 預(yù)期銷售額

六月 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? $700,000

七月 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 600,000

八月 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 650,000

九月 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 800,000

十月 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 850,000

十一月 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 900,000

十二月 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 840,000

銷售類型

現(xiàn)金銷售 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30%

信用銷售 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?70%

信用銷售額收回情況（5%信用銷售額無法收回）

當(dāng)月收回 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?20%

銷售后下個(gè)月收回 ? ? ?50%

銷售后第二個(gè)月收回 ?25%

Johnsen公司預(yù)計(jì)九月份從現(xiàn)金銷售和信用銷售收回的現(xiàn)金為？

A

$635,000


B

$684,500

C

$807,000


D

?$827,000

Health食品公司決定實(shí)行現(xiàn)金預(yù)算以提高公司整體現(xiàn)金管理水平。過去幾年 的經(jīng)驗(yàn)得出以下現(xiàn)金收回趨勢(shì)。

40%銷售為信用銷售

50%信用銷售賬款在銷售當(dāng)月收回

30%信用銷售賬款在銷售后下個(gè)月收回

15%信用銷售賬款在銷售后第二個(gè)月收回

5%信用銷售賬款成為壞賬

過去五個(gè)月公司總銷售收入分別為：一月220,000美元，二月240,000美元， 三月250,000美元，四月230,000美元，五月260,000美元。

預(yù)計(jì)六月銷售額為255,000美元?；谏鲜鲂畔?，預(yù)計(jì)三月收回現(xiàn)金為？

A

$230,000


B

$237,400


C

$242,000


D

$243,200