會(huì)計(jì)本科
篩選結(jié)果 共找出24題

（論述題）論述在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序。

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ABC公司向?qū)徲?jì)人員進(jìn)行咨詢，這家公司的財(cái)務(wù)部有小張、小李、小黃三名會(huì)計(jì)人員，他們所承擔(dān)的工作主要有以下幾項(xiàng)
（１）記錄并保管總賬。（２）記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬。（３）記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬。（４）記錄貨幣資金日記賬。

（５）保管填寫支票。（６）發(fā)出銷售退回及折讓的貸項(xiàng)通知單其中除第（６）項(xiàng)的工作量較小外，其余工作量都大體相當(dāng)，同時(shí)，以上三名會(huì)計(jì)人員的工作能力都不成問題且能力相當(dāng)。


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【簡(jiǎn)答】

試問：如果你作為審計(jì)人員，如何應(yīng)用內(nèi)部控制的原理，對(duì)上述工作進(jìn)行劃分，使得他們的工作量相當(dāng)且能夠起到會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制的作用，并簡(jiǎn)要說明劃分的理由。

關(guān)于控制測(cè)試的性質(zhì)，下列描述錯(cuò)誤的是（）。

A

將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用通常能夠比僅實(shí)施詢問和觀察獲取更高的保證

B

觀察提供的證據(jù)限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，但其也可以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性

C

被審計(jì)單位針對(duì)處理收到的郵政匯款單設(shè)計(jì)和執(zhí)行了相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過詢問和觀察程序往往不足以測(cè)試此類控制的運(yùn)行有效性，還需要檢查能夠證明此類控制在所審計(jì)期間的其他時(shí)段有效運(yùn)行的文件和憑證，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D

詢問本身無法獲取控制有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，需要與其他測(cè)試手段結(jié)合使用才能發(fā)揮作用

下列說法中錯(cuò)誤的有（）。

A

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)施的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)，評(píng)價(jià)對(duì)認(rèn)定層次以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否適當(dāng)

B

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是一個(gè)累積和不斷修正的過程

C

當(dāng)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位控制運(yùn)行出現(xiàn)偏差時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解這些偏差及其潛在后果

D

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊或錯(cuò)誤視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)

在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定測(cè)試范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素有樣本量和（）。

A

預(yù)期要達(dá)到的測(cè)試結(jié)果

B

選樣方法的有效性

C

測(cè)試人員的專業(yè)素質(zhì)

D

測(cè)試原因

由于金額或性質(zhì)異常而不經(jīng)常發(fā)生的交易稱之為（）。

A

常規(guī)交易

B

非常規(guī)交易

C

一般交易

D

不正常交易

下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的是（）。

A

與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)

B

與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)

C

可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

D

很可能源于薄弱的控制環(huán)境

注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而確定的總體應(yīng)對(duì)措施不包括（）。

A

向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性

B

分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作

C

提供更多的督導(dǎo)

D

在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，不需注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解

注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是（）。

A

將被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)其他企業(yè)相比較，觀察其是否異常

B

了解被審計(jì)單位月末與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款余額的程序

C

以被審計(jì)單位的名義向欠款單位函證所應(yīng)收賬款的期末余額

D

了解被審計(jì)單位賒銷信用批準(zhǔn)政策

下列關(guān)于分析程序的說法中正確的是（）。

A

分析程序可用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B

分析程序可用作實(shí)質(zhì)性程序

C

分析程序可用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核

D

分析程序可用于控制測(cè)試