計算甲公司20×7年應(yīng)交所得稅和所得稅費用，并編制確認(rèn)所得稅費用相關(guān)的會計分錄。
材料全屏
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【簡答題】
分別各項目計算2017年末遞延所得稅資產(chǎn)余額、遞延所得稅負(fù)債余額。
計算2017年遞延所得稅金額。
計算M公司2017年應(yīng)交所得稅。
計算2017年所得稅費用金額。
編制M公司所得稅的會計分錄。
題目
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考點：當(dāng)期所得稅
①甲公司20×7年應(yīng)納稅所得額＝3 640－280×50%＋（2 000－9 800×15%）＝4 030（萬元）
? ? 甲公司20×7年應(yīng)交所得稅＝4 030×25%＝1 007.5（萬元）
②甲公司本期確認(rèn)的所得稅費用＝1 007.5－（2 000－9 800×15%）×25%＝875（萬元），相關(guān)會計分錄為：
③相關(guān)分錄
借：所得稅費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 875? ? ?
? ? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)???????? ?????????132.5? ? ? ?
? ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅??????? 1 007.5
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- 所有者權(quán)益的來源主要有（? ? ? ）。A向債權(quán)人借款B所有者投入的資本C留存收益D直接計入所有者權(quán)益的利得和損失
- 下列各項關(guān)于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（ ?。?。A長期股權(quán)投資期末按照市場價格計量B存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量C交易性金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量D應(yīng)收款項期末按照賬面價值與其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量
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- 計算甲公司20×8年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用（或收益）。
- 編制甲公司20×8年與所得稅相關(guān)的會計分錄。
- 材料全屏M公司適用的所得稅稅率為25％；2017年初遞延所得稅資產(chǎn)為80萬元，其中存貨項目余額28萬元，保修費用項目余額32萬元，未彌補(bǔ)虧損項目余額20萬元。本年度實現(xiàn)利潤總額560萬元，2017年有關(guān)所得稅資料如下：（1）因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款12萬元。（2）因違反合同支付違約金20萬元（可在稅前抵扣）。（3）存貨年初和年末的賬面余額均為1 200萬元。本年轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備82萬元，使存貨跌價準(zhǔn)備由年初余額112萬元減少到年末的30萬元。稅法規(guī)定，計提的減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣。（4）年末計提產(chǎn)品保修費用30萬元，計入銷售費用，本年實際發(fā)生保修費用58萬元，預(yù)計負(fù)債余額為100萬元。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費在實際發(fā)生時可以在稅前抵扣。（5）至2017年80萬元虧損已經(jīng)彌補(bǔ)彌補(bǔ)。假設(shè)除上述事項外，沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項。21【簡答題】分別各項目計算2017年末遞延所得稅資產(chǎn)余額、遞延所得稅負(fù)債余額。
- 計算M公司2017年應(yīng)交所得稅。
- 計算2017年所得稅費用金額。
- 編制M公司所得稅的會計分錄。
- 材料全屏（2013年）甲公司20×7年實現(xiàn)利潤總額3 640萬元，當(dāng)年度發(fā)生的部分交易或事項如下：（1）自3月20日起自行研發(fā)一項新技術(shù)。20×2年以銀行存款支付研發(fā)支出共計680萬元，其中研究階段支出220萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前的支出60萬元，符合資本化條件后的支出400萬元。研發(fā)活動至20×2年底仍在進(jìn)行中。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計入損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以按研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（2）7月10日，自公開市場以每股5.5元的價格購入20萬股乙公司股票，作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。20×7年12月31日，乙公司股票收盤價為每股7.8元。稅法規(guī)定，企業(yè)持有的股票等金融資產(chǎn)以其取得成本作為計稅基礎(chǔ)。（3）20×7年發(fā)生廣告費2 000萬元，甲公司年度銷售收入9 800萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生廣告費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。其他有關(guān)資料：甲公司適用的所得稅稅率為25%；本題不考慮中期財務(wù)報告的影響；除上述差異外，甲公司20×7年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無期初余額。假定甲公司在未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異形成的所得稅影響。26【簡答題】對甲公司20×7年自行研發(fā)新技術(shù)發(fā)生的支出進(jìn)行會計處理，計算20×7年12月31日所形成開發(fā)支出的計稅基礎(chǔ)，判斷是否確認(rèn)遞延所得稅并說明理由。