某企業(yè)2006年末產(chǎn)權(quán)比率為80%,流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的40%。有關(guān)負(fù)債的資料如下: 資料一:該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債項(xiàng)目如表達(dá)1所示:表1負(fù)債項(xiàng)目 金額流動(dòng)負(fù)債: 短期借款 2000應(yīng)付賬款 3000預(yù)收賬款 2500其他應(yīng)付款 4500一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債4000流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 16000非流動(dòng)負(fù)債: 長(zhǎng)期借款 12000應(yīng)付債券 20000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 32000負(fù)債合計(jì) 48000資料二:該企業(yè)報(bào)表附注中的或有負(fù)債信息如下:已貼現(xiàn)承兌匯票500萬(wàn)元,對(duì)外擔(dān)保2000萬(wàn)元,未決訴訟200萬(wàn)元,其他或有負(fù)債300萬(wàn)元。要求計(jì)算下列指標(biāo):(1)所有者權(quán)益總額。(2)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)比率。(3)資產(chǎn)負(fù)債率。(4)或有負(fù)債金額和或有負(fù)債比率。(5)帶息負(fù)債金額和帶息負(fù)債比率。
某企業(yè)2001年A產(chǎn)品銷售收入為4000萬(wàn)元,總成本為3000萬(wàn)元,其中固定成本為600萬(wàn)元。 2002年該企業(yè)有兩種信用政策可供選用: 甲方案給予客戶60天信用期限(n/60),預(yù)計(jì)銷售收入為5000萬(wàn)元,貨款將于第60天收到,其信用成本為140萬(wàn)元; 乙方案的信用政策為(2/10,1/20,n/90),預(yù)計(jì)銷售收入為5400萬(wàn)元,將有30%的貨款于第10天收到,20%的貨款于第20天收到,其余50%的貨款于第90天收到(前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞帳,后一部分貨款的壞帳損失率為該部分貨款的4%),收帳費(fèi)用為50萬(wàn)元。 該企業(yè)A產(chǎn)品銷售額的相關(guān)范圍為3000-6000萬(wàn)元,企業(yè)的資金成本率為8%(為簡(jiǎn)化計(jì)算,本題不考慮增值稅因素)?! ∫螅骸 。?)計(jì)算該企業(yè)2001年的下列指標(biāo): ?、?變動(dòng)成本總額; ?、?以銷售收入為基礎(chǔ)計(jì)算的變動(dòng)成本率; ?。?)計(jì)算乙方案的下列指標(biāo): ① 應(yīng)收帳款平均收帳天數(shù); ② 應(yīng)收帳款平均余額; ③ 維持應(yīng)收帳款所需資金; ④ 應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本; ?、?壞帳成本; ?、?采用乙方案的信用成本。 ?。?) 算以下指標(biāo): ?、?甲方案的現(xiàn)金折扣; ?、?乙方案的現(xiàn)金折扣; ?、?甲乙兩方案信用成本前收益之差; ?、?甲乙兩方案信用成本后收益之差。 (4) 為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策,并說(shuō)明理由。
如果M公司正面對(duì)著甲、乙兩家提供不同信用條件的賣方,甲公司的信用條件為“3/10,N/30”;乙公司的信用條件為“2/20,N/30”,請(qǐng)回答下面兩個(gè)問(wèn)題并說(shuō)明理由。{Page}(1)如M公司在10-30天之間用該筆應(yīng)付帳款有一投資機(jī)會(huì),投資回報(bào)率為60%,M公司是否應(yīng)在10天內(nèi)歸還甲公司的應(yīng)付帳款,以取得3%的折扣。(2)當(dāng)M公司準(zhǔn)備延期付款,那么應(yīng)選擇哪家供應(yīng)商。(3)當(dāng)M公司準(zhǔn)備享有先進(jìn)折扣,呢么應(yīng)該選擇哪家供應(yīng)商。
甲公司采購(gòu)一批材料,供應(yīng)商報(bào)價(jià)100萬(wàn)元,付款條件為:“2/10,1/20,N/90”。目前企業(yè)用于支付賬款的資金需要在90天后才能周轉(zhuǎn)回來(lái),在90天內(nèi)付款,只能通過(guò)銀行借款解決。假設(shè)銀行借款利率為5%,每年按360天計(jì)算。要求:(1)按照財(cái)務(wù)管理的理念,指出在不損害企業(yè)信譽(yù)的情況下甲公司可選擇的付款方案,并計(jì)算放棄折扣的信用成本率;
已知:某企業(yè)上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額為6900萬(wàn)元,全部資產(chǎn)平均余額為2760萬(wàn)元,流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為1104萬(wàn)元;本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額為7938萬(wàn)元,全部資產(chǎn)平均余額為2940萬(wàn)元,流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為1 323萬(wàn)元。 要求: (1)計(jì)算上年與本年的全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)(流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的百分比)。 (2)運(yùn)用差額分析法計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的影響。
某商業(yè)企業(yè)2000年賒銷收入凈額為2 000萬(wàn)元,銷售成本為1 600萬(wàn)元;年初、年末應(yīng)收賬款余額分別為200萬(wàn)元和400萬(wàn)元;年初、年末存貨余額分別為200萬(wàn)元和600萬(wàn)元;年末速動(dòng)比率為1.2,年末現(xiàn)金比率為0.7。假定該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)由速動(dòng)資產(chǎn)和存貨組成,速動(dòng)資產(chǎn)由應(yīng)收賬款和現(xiàn)金資產(chǎn)組成,一年按360天計(jì)算。 要求:(1)計(jì)算2000年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。 (2)計(jì)算2000年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。 (3)計(jì)算2000年年末流動(dòng)負(fù)債余額和速動(dòng)資產(chǎn)余額。 (4)計(jì)算2000年年末流動(dòng)比率。
根據(jù)實(shí)際成本指標(biāo)與不同時(shí)期的指標(biāo)對(duì)比來(lái)揭示差異,從而分析差異產(chǎn)生原因的方法稱為( )。
因素分析法l
差量分析法
對(duì)比分析法
相關(guān)分析法
某企業(yè)甲責(zé)任中心將A產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓給乙責(zé)任中心時(shí),廠內(nèi)銀行按A產(chǎn)品的單位市場(chǎng)售價(jià)向甲支付價(jià)款,同時(shí)按A產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本從乙收取價(jià)款。據(jù)此可以認(rèn)為,該項(xiàng)內(nèi)部交易采用的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格是( )。
市場(chǎng)價(jià)格
協(xié)商價(jià)格
成本轉(zhuǎn)移價(jià)格
雙重價(jià)格
某企業(yè)每月固定制造費(fèi)用20000元,固定銷售費(fèi)用5000元,固定管理費(fèi)用50000元。單位變動(dòng)制造成本50元,單位變動(dòng)銷售費(fèi)用9元,單位變動(dòng)管理費(fèi)用1元。該企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單價(jià)100元,所得稅稅率為25%,如果保證本年不虧損,則至少應(yīng)銷售( )件產(chǎn)品。
22500
1875
7500
3750
利潤(rùn)中心某年的銷售收入10 000元,已銷產(chǎn)品的變動(dòng)成本和變動(dòng)銷售費(fèi)用5 000元,可控固定間接費(fèi)用1 000元,不可控固定間接費(fèi)用1 500元,分配來(lái)的公司管理費(fèi)用為1 200元。那么,該部門的“可控邊際貢獻(xiàn)”為( )。
5 000元
4 000元
3 500元
2 500元