篩選結(jié)果 共找出4370題
某公司適用的所得稅稅率為25%，2010年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至2010年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則2010年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（　）萬元。
  • A

    0　　　　　　

  • B

    100　　

  • C

    －100　　　　

  • D

    25

下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的是（?。?。
  • A

    因預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

  • B

    本年度發(fā)生虧損，該虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前彌補(bǔ)

  • C

    對(duì)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備

  • D

    可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升

某企業(yè)2011年8月1日購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得成本為5 000 萬元，2011年12月31日公允價(jià)值為5 500 萬元。則2011年產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（?。?/div>
  • A

    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬元

  • B

    可抵扣暫時(shí)性差異500萬元

  • C

    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5 500 萬元

  • D

    可抵扣暫時(shí)性差異5 000萬元

下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（?。?/p>

  • A

    賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

  • B

    賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債

  • C

    超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  • D

    按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

下列各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債中，不形成暫時(shí)性差異的是（?。?。
  • A

    企業(yè)為其子公司進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

  • B

    期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

  • C

    期末按公允價(jià)值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值

  • D

    可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ ）。
  • A

    預(yù)計(jì)未決訴訟損失

  • B

    年末以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面成本（計(jì)稅基礎(chǔ)）并按公允價(jià)值調(diào)整

  • C

    年末交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值小于其賬面成本(計(jì)稅基礎(chǔ))并按公允價(jià)值調(diào)整

  • D

    年初投入使用的一臺(tái)設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，而稅法上要求采用年限平均法計(jì)算折舊

在發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　）。
  • A

    企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)和稅法的折舊年限一致、預(yù)計(jì)凈殘值均為0

  • B

    企業(yè)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，購(gòu)入當(dāng)期期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額

  • C

    企業(yè)購(gòu)入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，期末沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備

  • D

    企業(yè)購(gòu)入可供出售金融資產(chǎn)，購(gòu)入當(dāng)期期末公允價(jià)值大于初始確認(rèn)金額

2015年12月20日，甲公司以每股4元的價(jià)格從股票市場(chǎng)購(gòu)入100萬股乙公司普通股股票，將其作為交易性金融資產(chǎn)。2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允價(jià)值為每股6元。不考慮其他因素，2015年12月31日，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（ ）萬元。
  • A

    0 ? ?

  • B

    600 ? ?

  • C

    400 ? ?

  • D

    200

甲公司2015年因債務(wù)擔(dān)保于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定，有關(guān)債務(wù)擔(dān)保的支出不得稅前列支。本期因該事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（　?。?。

  • A

    0

  • B

    可抵扣暫時(shí)性差異100萬元

  • C

    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元

  • D

    不確定

甲公司適用所得稅稅率為15%，其2016年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，稅法規(guī)定將其計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司2016年利潤(rùn)總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的處理中，正確的有（ ）。
  • A

    所得稅費(fèi)用為780萬元

  • B

    應(yīng)交所得稅為1020萬元

  • C

    遞延所得稅負(fù)債為24萬元

  • D

    遞延所得稅資產(chǎn)為240萬元