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采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法時，調(diào)減所得稅費用的項目包括（?。?。
  • A

    本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負債

  • B

    本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

  • C

    本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負債

  • D

    本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負債

根據(jù)上述交易或事項，填列“XYZ公司2014年12月31日暫時性差異計算表”。
　XYZ公司暫時性差異計算表
2014年12月31日 　　　　　　　　　　　單位：萬元

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項目

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賬面價值

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計稅基礎(chǔ)

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暫時性差異

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應(yīng)納稅暫時性差異

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可抵扣暫時性差異

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持有至到期投資

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固定資產(chǎn)

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交易性金融資產(chǎn)

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預(yù)計負債

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合計

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—

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—

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計算XYZ公司2014年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。計算XYZ公司2014年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費用。編制XYZ公司2014年確認(rèn)所得稅費用的相關(guān)會計分錄。（答案以萬元為單位）
AS公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15％，2010年12月31日預(yù)計2011年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅率將變更為25％。2010年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元(即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元而確認(rèn)的)；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元(即因上年預(yù)計負債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認(rèn)的)。2010年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1 500萬元，計稅基礎(chǔ)為1 000萬元；預(yù)計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0萬元。該企業(yè)預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2010年稅前會計利潤為1 000萬元。2010年12 月31日，AS公司不正確的會計處理是（?。?/div>
  • A

    交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負債費用為95萬元

  • B

    預(yù)計負債確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)收益為11.5萬元

  • C

    應(yīng)交所得稅為106.5萬元

  • D

    所得稅費用83.5萬元

A公司為境內(nèi)上市公司，其記賬本位幣為人民幣。下列有關(guān)境外經(jīng)營的判定中，表述正確的是（　　）。
  • A

    通過收購，持有香港甲上市公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份的55％，從而擁有該公司的絕對控制權(quán)，甲公司的記賬本位幣為港幣。因此，甲公司是A公司的境外經(jīng)營

  • B

    與境外某公司合資在上海浦東興建乙公司，乙公司的記賬本位幣為美元，A公司參與乙公司的財務(wù)和經(jīng)營政策的決策，境外投資公司控制這些政策的制定。因此，乙公司不是A公司的境外經(jīng)營

  • C

    因近期歐洲市場銷量增加的需要，A公司在德國設(shè)立一分支機構(gòu)丙公司，丙公司所需資金由A公司提供，其任務(wù)是負責(zé)從A公司進貨并在歐洲市場銷售，然后將銷售款直接匯回A公司。因此，丙公司是A公司的境外經(jīng)營

  • D

    與境外丁公司在丁公司所在地合建一工程項目，A公司提供技術(shù)資料，丁公司提供場地、設(shè)備及材料，該項目竣工后予以出售，A、丁公司按7∶3比例分配稅后利潤后，雙方合作結(jié)束，丁公司的記賬本位幣為美元。除上述項目外，A、丁公司無任何關(guān)系。因此，丁公司是A公司的境外經(jīng)營

企業(yè)發(fā)生的下列外幣業(yè)務(wù)中，即使匯率變動不大，也不得采用即期匯率的近似匯率進行折算的是（　?。?。
  • A

    取得的外幣借款

  • B

    投資者以外幣投入的資本

  • C

    以外幣購入的固定資產(chǎn)

  • D

    銷售商品取得的外幣營業(yè)收入

下列各項中，不屬于外幣貨幣性項目的有（　?。?/div>
  • A

    預(yù)付款項

  • B

    持有至到期投資

  • C

    長期應(yīng)收款

  • D

    預(yù)收款項

國內(nèi)甲企業(yè)主要從事某化妝品的銷售，該企業(yè)20％的銷售收入源自出口，出口貨物采用美元計價和結(jié)算；從法國進口所需原材料的25％，進口原材料以歐元計價和結(jié)算。不考慮其他因素，則該企業(yè)的記賬本位幣為（?。?。
  • A

    美元

  • B

    歐元

  • C

    人民幣

  • D

    美元和歐元

A外商投資企業(yè)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算外幣業(yè)務(wù)，期初即期匯率為1美元＝7.23元人民幣。本期收到外商作為投資而投入的設(shè)備一臺，價值為45萬美元，交易發(fā)生日的即期匯率為1美元＝7.25元人民幣，另發(fā)生運雜費4.5萬元人民幣，進口關(guān)稅11.25萬元人民幣，安裝調(diào)試費6.75萬元人民幣，該設(shè)備的入賬價值為（?。┤f元人民幣。
  • A

    392.85

  • B

    382.5

  • C

    391

  • D

    348.75

企業(yè)2010年8月研發(fā)成功一項專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出1 600萬元，其中符合資本化的金額為1 200萬元，該無形資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為10年，按照直線法進行攤銷。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出中費用化部分可加計50％稅前扣除，資本化部分允許按150％在以后期間分期攤銷，則無形資產(chǎn)在2010年末的暫時性差異為（?。?。
  • A

    應(yīng)納稅暫時性差異575萬元

  • B

    可抵扣暫時性差異575萬元

  • C

    應(yīng)納稅暫時性差異600萬元

  • D

    可抵扣暫時性差異600萬元

“遞延所得稅負債”科目貸方登記的內(nèi)容有（?。?。

  • A

    資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

  • B

    資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

  • C

    負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

  • D

    負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額