快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱試題

   ws股份有限公司適用的所得稅稅率為33%，采用遞延法核算所得稅，按年確認(rèn)時(shí)間性差異的所得稅影響金額，且發(fā)生的時(shí)間性差異預(yù)計(jì)在未來(lái)期間內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。該公司2003年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為670萬(wàn)元。2004年1月5日在核算所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下與所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)：  （1）該公司自2001年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，對(duì)一臺(tái)管理用設(shè)備的折舊年限由10年改為7年。該設(shè)備于2000年12月1日投入使用，該設(shè)備原價(jià)560萬(wàn)元，假定凈殘值為零，采用年限平均法折舊。稅法要求按10年折舊。  （2）該公司從2002年7月5日開(kāi)始著手研制一項(xiàng)新技術(shù)，7月—12月發(fā)生研制費(fèi)用34萬(wàn)元。2003年1月8日，該項(xiàng)技術(shù)獲得國(guó)家授予的專利權(quán)。在專利權(quán)申請(qǐng)過(guò)程中發(fā)生注冊(cè)費(fèi)．律師費(fèi)等6萬(wàn)元，該公司按照6萬(wàn)元入賬。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，該專利權(quán)的法定有效年限為10年，該公司預(yù)計(jì)的受益年限為5年。稅法對(duì)此規(guī)定為：無(wú)形資產(chǎn)按開(kāi)發(fā)過(guò)程的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，在既有法定年限又有受益年限的，按“孰短”原則處理。  （3）2003年3月30日，該公司一次性支付給利來(lái)廣告公司廣告費(fèi)400萬(wàn)元（未超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)外收入的2%）。合同約定，廣告于5月1日見(jiàn)諸于媒體。預(yù)計(jì)該廣告將在2年內(nèi)持續(xù)發(fā)生效應(yīng)。該公司對(duì)廣告費(fèi)按2年予以攤銷。  （4）2003年5月20日，該公司以銀行存款31.2萬(wàn)元購(gòu)入B公司的股票6萬(wàn)股作為短期投資，另支付手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元。7月2日，收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利2.4萬(wàn)元。該公司將支付的手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用，將收到的現(xiàn)金股利作為投資收益。ws公司與B公司的所得稅稅率相同。  （5）2003年7月20日，該公司收到2002年度按政策予以返還的所得稅42萬(wàn)元，并據(jù)此調(diào)整了2002年年初的未分配利潤(rùn)。  （6）2003年12月1日，將需要安裝和調(diào)試的甲商品運(yùn)抵購(gòu)買(mǎi)方，合同約定，2004年1月25日開(kāi)始安裝。該公司為此確認(rèn)了500萬(wàn)元的收入，并結(jié)轉(zhuǎn)了該商品的成本380萬(wàn)元。  （7）假定無(wú)其它納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不考慮其它相關(guān)會(huì)計(jì)處理與稅法的區(qū)別。  　　要求：計(jì)算2003年度的所得稅．應(yīng)交所得稅，并作會(huì)計(jì)分錄。