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下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)基本理解的表述中正確的有（　　）。

  • A

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是在未來(lái)期間可予稅前扣除的總金額

  • B

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是賬面價(jià)值在扣除稅法規(guī)定未來(lái)期間允許稅前扣除的金額之后的差額

  • C

    負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)表示未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

  • D

    負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額，均應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

  母公司的會(huì)計(jì)報(bào)表如果與合并會(huì)計(jì)報(bào)表一并提供，則分部報(bào)表只需在合并會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上編制。 (　　)    

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

甲公司自行建造的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接出租，成本為6800萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2015年12月31日，已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬(wàn)元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租c建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為15000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有(　　)。

  • A

    2015年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用210萬(wàn)元

  • B

    2015年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為470萬(wàn)元

  • C

    2015年應(yīng)交所得稅為3540萬(wàn)元

  • D

    2015年所得稅費(fèi)用為3750萬(wàn)元

資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的“已證實(shí)資產(chǎn)發(fā)生減損”，一定是調(diào)整事項(xiàng)。(　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債可能對(duì)應(yīng)的科目有（　　）。

  • A

    所得稅費(fèi)用

  • B

    商譽(yù)

  • C

    資本公積

  • D

    投資收益

資產(chǎn)負(fù)債表日后出現(xiàn)的情況引起的固定資產(chǎn)或投資的減值，屬于非調(diào)整事項(xiàng)。(　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中不需確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅的影響。（　?。?/span>

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

  期末企業(yè)將投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值單獨(dú)列示在資產(chǎn)負(fù)債表上。(　　)    

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

對(duì)于超過(guò)3年納稅調(diào)整的暫時(shí)性差異，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)。(　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)如涉及現(xiàn)金收支項(xiàng)目的，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目和現(xiàn)金流量表正表各項(xiàng)目數(shù)字。(　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)