快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱試題

關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的有（　?。?/p>

下列情形中，不得自行開具增值稅專用發(fā)票的有（　　）。

北京市甲工程機(jī)器租賃公司被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2015年1月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1臺(tái)（經(jīng)營(yíng)性租賃），取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價(jià)款80萬元，經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是（　?。┤f元。

甲公司財(cái)務(wù)人員在申報(bào)納稅時(shí)存在哪些不合法之處，并說明理由。

計(jì)算甲公司當(dāng)期增值稅額。

【例題·簡(jiǎn)答題】某電器專賣店（一般納稅人）2017年11月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：

　?。?/span>1）銷售空調(diào)機(jī)300臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元；

　?。?/span>2）將本專賣店自用9年的小汽車一輛，賬面原價(jià)250000元，已提折舊30000元，以180000元的價(jià)格售出；

　　（3）購進(jìn)空調(diào)機(jī)200臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款420000元，已通過認(rèn)證，貨款未支付，領(lǐng)用5臺(tái)用于本企業(yè)經(jīng)營(yíng)；

　　（4）購進(jìn)電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300000元，已通過認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進(jìn)電冰箱20臺(tái)，每臺(tái)出廠單價(jià)價(jià)稅合計(jì)2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。

　　該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：

　　①銷售300臺(tái)空調(diào)銷項(xiàng)稅額＝3000÷（1＋17%）×300×17%＝130769.23（元）

　?、诔鍪坌∑?，應(yīng)納增值稅＝（180000—30000）÷（1＋3%）×2%＝2912.62（元）

　　③購進(jìn)空調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅額＝420000×17%＝71400（元）

　?、苜忂M(jìn)冰箱進(jìn)項(xiàng)稅額＝300000×17%＝51000（元）

　?、莓?dāng)期銷項(xiàng)稅額＝130769.23（元）

　　當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝71400＋51000＝122400（元）

　　該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅＝130769.23－122400＋2912.62＝11281.85（元）

　　要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定回答下列問題

（1）分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題，并分別簡(jiǎn)要說明理由。

（2）計(jì)算該商場(chǎng)2014年11月應(yīng)納的增值稅額。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營(yíng)二手車交易，2015年2月取得含稅銷售額206萬元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一輛貨車和2010年10月購入自用的一輛貨車分別以10.3萬元和35.1萬元的價(jià)格出售，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（　?。┤f元。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，自產(chǎn)一批小禮品，成本11.7萬元，其中80%贈(zèng)送給客戶，該禮品無任何銷售價(jià)格資料，成本利潤(rùn)率為10%。針對(duì)此業(yè)務(wù)該企業(yè)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅是（　?。┤f元。

甲廠為增值稅一般納稅人，2015年5月將300套服裝銷售給乙單位，含稅價(jià)為140元/件；由于乙單位購買服裝數(shù)量較多.甲廠決定給予8折優(yōu)惠，開票時(shí)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為17%，甲廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為( ? )元。

某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，由于天氣突然變冷，某批發(fā)商一次購進(jìn)200件羊絨大衣，由于購買數(shù)量多，該企業(yè)給予了統(tǒng)一不含稅售價(jià)（550元/件）10%的優(yōu)惠，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。對(duì)該筆業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)納增值稅是（　　）元。

某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（　　）元。