快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱試題

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月將資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中不用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，取得收入20000元。對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（　?。?。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( ? )。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（）。

根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的是（　?。?/p>

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，提供增值稅電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售分別核算。甲公司當(dāng)月的銷售稅額為（）萬(wàn)元。

該公司將被盜鋼材40萬(wàn)元成本作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢入賬并將進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣是否正確？說(shuō)明理由。

該公司將下腳料含稅銷售額全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理是否正確？說(shuō)明理由。

計(jì)算該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。

某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元（不含稅），每臺(tái)贈(zèng)送價(jià)格400元（不含稅）的電飯煲一只，負(fù)責(zé)運(yùn)輸上門，收取送貨收費(fèi)10000元（與銷售價(jià)款一并收取，未單獨(dú)核算）；

（2）當(dāng)月逾期的包裝物押金23400元；

（3）促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1600元（不含稅），全部銷售給某單位使用，已開具增值稅專用發(fā)票，由于一次購(gòu)貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上；

（4）購(gòu)進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。

要求：計(jì)算該商場(chǎng)2014年11月應(yīng)納的增值稅稅額。

甲公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺(tái)，冰箱每臺(tái)零售價(jià)2000元，同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)200元，實(shí)際收到銷售款9萬(wàn)元，則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰?/p>

某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換新”的方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈。12月份銷售金項(xiàng)鏈價(jià)值共30萬(wàn)元（不含稅），回收的舊金項(xiàng)鏈共8萬(wàn)元（不含稅），另收取回爐費(fèi)共1.17萬(wàn)元。該金店12月份的銷項(xiàng)稅額是（　　）元。

某市百貨公司為增值稅一般納稅人，且自營(yíng)貨物配送服務(wù)，2015年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元（不含稅）；同時(shí)送出150只電飯煲（市場(chǎng)價(jià)格400元/只）（不含稅），同時(shí)用商場(chǎng)的自有貨車提供運(yùn)輸服務(wù)，收取不含稅送貨運(yùn)費(fèi)10000元,并按此金額開具了增值稅專用發(fā)票；

（2）銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2500元（不含稅），另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元。

（3）促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1600元（不含稅），全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。

（4）以舊換新銷售金銀首飾，取得收入33.4萬(wàn)元，同時(shí)取得舊的金項(xiàng)鏈，作價(jià)10萬(wàn)元。實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。

（5）購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)100臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，沒有付款。月末入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。

（6）購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元（不含稅），但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期)，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。

（7）購(gòu)進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。

要求：計(jì)算本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。