快速查題-會計中級職稱試題

計算該商場8月增值稅銷項稅額。

計算該商場8月增值稅進(jìn)項稅額

計算該商場8月應(yīng)納增值稅稅額

北京市某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

(1)購進(jìn)一批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元，增值稅為8. 5萬元，取得運輸業(yè)專用發(fā)票注明的運費2萬元;

(2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅17萬元;

(3)購進(jìn)低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款6萬元，增值稅為1.02萬元;

(4)接受本市其他單位設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元。

(5)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金 1. 17萬元;

(6)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為8. 19萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元;

(7)因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購成本為8萬元。

已知：該企業(yè)取得運輸發(fā)票和專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證;購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%。

要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

某家電商場為增值稅一般納稅人，在元旦來臨之際，采取買一送一方式銷售電視機，共銷售200臺，每臺價格4500元（不含稅），同時送出200臺豆?jié){機（市場不含稅價格為500元/臺），并用商場的貨車運輸，收取運費收入10000元（未單獨核算）。針對此業(yè)務(wù)該商場的銷項稅額是（　?。┰?。

甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元；將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。甲便利店第四季度應(yīng)繳納的增值稅稅額為( ? )元。

某摩托車生產(chǎn)企業(yè)屬于境內(nèi)居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2013年度經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額為45萬元;2014年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅540萬元，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。

(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。

(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購貨合同記載支付材料價款共計35000萬元、增值稅進(jìn)項稅額5950萬元。

(4)全年發(fā)生管理費用11000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元)、銷售費用7600萬元、財務(wù)費用2100萬元。

(5)全年發(fā)生可稅前扣除的消費稅等稅金9748萬元。

(6)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元(其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈600萬元)。

(7)向某快遞公司提供200輛三輪摩托車作為投資入股，取得股息收入13萬元。

(8)2014年度，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)自行計算的應(yīng)繳納的各種稅款如下：

①增值稅=(87400+10080)×17%-5950=16571.6-5950=10621.6(萬元)

②企業(yè)所得稅：

應(yīng)納稅所得額=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2100-3600+13-9748=4553(萬元)

企業(yè)所得稅=4553×25%-45-540=553.25(萬元)

(說明：該企業(yè)適用增值稅稅率17%;企業(yè)所得稅稅率25%。)

要求：

根據(jù)上述資料及相關(guān)法律制度，回答下列問題(涉及計算的，請列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位，最終結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位)。

(1)指出該企業(yè)自行計算繳納增值稅的錯誤之處，并說明理由。

(2)計算該企業(yè)2014年度應(yīng)補(退)的增值稅款。

(3)計算該企業(yè)2014年度實現(xiàn)的會計利潤總額。(提示：將自產(chǎn)的貨物用于投資入股，會計上需確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本)

(4)指出該企業(yè)所得稅計算的錯誤之處，并說明理由。

(5)計算該企業(yè)2014年度應(yīng)補(退)的企業(yè)所得稅。