會計本科
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在所得稅會計中，較為完全體現了資產負債觀，在所得稅的會計核算方面貫徹了資產、負債的界定的是（ ? ? ）

A

資產負債表債務法

B

利潤表遞延法

C

利潤表債務法

D

應付稅款法

稅法規(guī)定，對于研究開發(fā)費用的稅前扣除，企業(yè)為開發(fā)三新而發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產的，按照無形資產成本的（ ）攤銷。

A

50%

B

100%

C

150%

D

200%

以下說法中，屬于免稅收入的有（ ）

A

財政撥款

B

銷售貨物收入

C

提供勞務收入

D

轉讓無形資產收入

某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產”科目借方余額為66萬元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產生可抵扣暫時性差異60萬元，期初暫時性差異在本期未發(fā)生轉回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產”科目余額為 （　）

A

60萬元

B

65萬元

C

66萬元

D

92萬元

下列各項中，企業(yè)在計算應納稅所得額時允許稅前扣除的是 （　）

A

被沒收財物的損失

B

未經核定的準備金支出

C

發(fā)生的合理工資薪金支出

D

向投資者支付的現金股利

按照暫時性差異對未來期間應納稅所得額的影響，分為（ ）

A

應納稅暫時性差異

B

可抵扣暫時性差異

C

永久性暫時性差異

D

間斷性暫時性差異

下列關于暫時性差異的表述中，正確的有（ ? ?）

A

可抵扣虧損產生的暫時性差異不確認為遞延所得稅資產

B

暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額

C

可抵扣暫時性差異在未來期聞轉回時會減少轉回期間的應納稅所得額

D

應納稅暫時性差異在未來期間轉回時會增加轉回期間的應納稅所得額

E

未作為資產和負債確認的項目不需要確認暫時性差異及其所得稅影響

材料全屏

2013年3月2日，甲公司以銀行存款1 000 000元從證券市場購入乙公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產。2013年末，甲公司持有乙公司股票的公允價值為1 200 000元；2014年末，甲公司持有乙公司股票的公允價值為1 100 000元；甲公司適用的所得稅稅率為25%，假設不考慮遞延所得稅負債的期初余額及其他影響因素。

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【簡答】

計算甲公司2013年應確認的遞延所得稅負債金額并編制相關會計分錄。

計算甲公司2014年應確認的遞延所得稅負債金額并編制相關會計分錄。

（）是指由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值。

A

擔保余值

B

未擔保余值

C

或有租金

D

履約成本