快速查題-注冊會計(jì)師試題

某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2014年7月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)從國外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險費(fèi)用20000元；(2)將生產(chǎn)中使用的價值500000元的設(shè)備運(yùn)往國外修理，出境時已向海關(guān)報(bào)明，支付給境外的修理費(fèi)用50000元，料件費(fèi)100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備，發(fā)生復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)保費(fèi)20000元；(3)從國外進(jìn)口卷煙80000條（每條200支），支付買價2000000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元，保險費(fèi)用80000元 。（注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率9%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問均需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。（單位：元）(1)計(jì)算進(jìn)口小轎車、修理設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；(2)計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(3)計(jì)算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 。

1.某市進(jìn)出口企業(yè)（增值稅一般納稅人）2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：進(jìn)口設(shè)備一批，合同規(guī)定貨款50000美元，進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)1000美元，報(bào)關(guān)費(fèi)及港口至企業(yè)的內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)200美元，買方另支付進(jìn)口貨物保險費(fèi)100美元，向自己的采購代理人支付傭金200美元，向貨物代理中介支付中介費(fèi)500美元。（設(shè)備關(guān)稅稅率7%，美元當(dāng)期匯率1:6.2）進(jìn)口后將此批設(shè)備以500000元人民幣的含稅價格銷售，開具普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅；

某進(jìn)出口公司2014年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)（題目中關(guān)稅稅率均為10%）：(1)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價格為50萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；(2)以租賃方式進(jìn)口一臺機(jī)械，海關(guān)審定的租金價格為100萬元；(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費(fèi)為5萬元，料件費(fèi)為8萬元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用1 .2萬元，保險費(fèi)0 .5萬元；(4)進(jìn)口原材料一批，成交價格為150萬元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用2萬元，保險費(fèi)1 .5萬元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費(fèi)用5萬元 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答下列問題，每問均需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。（單位：萬元）(1)計(jì)算免稅進(jìn)口設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅稅額；(2)計(jì)算以租賃方式進(jìn)口的機(jī)械應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額；(3)計(jì)算境外加工應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額；(4)計(jì)算該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅的總額 。

某市進(jìn)出口企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：進(jìn)口設(shè)備一批，合同規(guī)定貨款50000美元，進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)1000美元，報(bào)關(guān)費(fèi)及港口至企業(yè)的內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)200美元，買方另支付進(jìn)口貨物保險費(fèi)100美元，向自己的采購代理人支付傭金200美元，向貨物代理中介支付中介費(fèi)500美元 。（設(shè)備關(guān)稅稅率7%，美元當(dāng)期匯率1：6 .2）進(jìn)口后將此批設(shè)備以500000元人民幣的含稅價格銷售，開具普通發(fā)票 。要求：（1）計(jì)算其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅；（2）計(jì)算其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的其他稅金合計(jì)；（3）計(jì)算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金及附加合計(jì) 。

某企業(yè)（具有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì)的增值稅一般納稅人）海運(yùn)進(jìn)口一批銀首飾，海關(guān)審定貨價折合人民幣6970萬元，運(yùn)保費(fèi)無法確定，海關(guān)按同類貨物同程運(yùn)輸費(fèi)估定運(yùn)費(fèi)折合人民幣9 .06萬元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率5% 。請計(jì)算：（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；（2）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅 。