快速查題-注冊會計師試題

稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為（）。

中國居民企業(yè)A公司，在甲國投資設(shè)立了B公司，甲國政府為鼓勵境外投資，對B公司第一個利年度實施了企業(yè)所得稅免稅。按甲國的稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為18%。A公司獲得了B公司免稅年度分得的利潤800萬元。根據(jù)中國和甲國政府簽訂稅收協(xié)定規(guī)定，A公司在計算繳納企業(yè)所得稅時，可抵免的境外已納稅款是（）萬元。

某居民企業(yè)在A國的分公司，按A國法律規(guī)定，計算當期利潤年度為每年4月1日至次年3月31日。則該分公司按A國規(guī)定計算2015年4月1日至2016年3月31日期間（A國2015—2016年度）的營業(yè)利潤及其已納稅額，應(yīng)在我國（）年度計算納稅及境外稅額抵免。

下列關(guān)于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，正確的是（）。

企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費用不符合獨立交易原則的，稅務(wù)機關(guān)可以在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起的一定年限內(nèi)，實施特別納稅調(diào)整，該規(guī)定的年限是（）。

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價安排適用期限為（   ） 。

根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價方法不包括的是（   ） 。

甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè) 。2015年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資 。乙企業(yè)注冊資本為200萬元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元 。則2015年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息是（   ）萬元 。

居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，其計入該居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的時間是（）。

2015年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅是（   ）萬元 。