快速查題-會計本科試題

大米公司存貨消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。審計人員對大米公司存貨內(nèi)部控制情況進行調(diào)查時發(fā)現(xiàn)以下情況：

（１）采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同。（零星采購除外）

（２）由倉庫驗收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務(wù)部。

（３）財務(wù)部會計員將收貨單和采購發(fā)票進行核對，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。
（４）由會計員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)資料，交出納付款。

（５）存貨由倉庫保管員保管和登記明細(xì)賬。

（６）各使用部門有存貨的消耗額度，領(lǐng)用物品時填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。
（７）倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊上進行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的存貨編制匯總表，向財務(wù)部報送。
（８）倉庫與使用部門和財務(wù)部對存貨使用、結(jié)余情況不定期核對。
（９）從一些領(lǐng)用部門了解到，從財務(wù)部報來的存貨耗用數(shù)常常與實際耗用的數(shù)額有較大出入，原因不明。

注冊會計師對Z公司進行審E審計，了解到Z公司的銷售程序如下：銷售部門收到顧客訂單，估算訂單的金額，然后將訂單交信用部門審閱。信用部門審閱后，如果同意給予商業(yè)信用就在訂單上蓋章，然后將訂單交會計部門。會計部門填制一式兩聯(lián)的銷售發(fā)票?？蛻舻挠唵螝w檔保管。銷售發(fā)票的客戶聯(lián)用專夾保管，等候貨物發(fā)出的通知。銷售發(fā)票的記賬聯(lián)先交倉庫，通知倉庫發(fā)貨，然后再轉(zhuǎn)至運輸部門。運輸部門有權(quán)根據(jù)運力情況組織運輸。在收到銷售發(fā)票記賬聯(lián)后，運輸部門填制一式三聯(lián)的發(fā)運單。第一聯(lián)交客戶，第二聯(lián)隨同貨物起抵達(dá)，第三聯(lián)由運輸部門留存。發(fā)貨后，銷售發(fā)票的記賬聯(lián)交還會計部門。如果缺貨，銷售發(fā)票上會加以注明。會計部門在收到銷售發(fā)票的記賬聯(lián)后，核對銷售發(fā)票的客戶聯(lián)。銷售發(fā)票上的價格要符合公司的定價策略。隨后，客戶聯(lián)發(fā)給客戶用作收款通知，記賬聯(lián)交數(shù)據(jù)中心入賬。數(shù)據(jù)中心將記賬聯(lián)的數(shù)據(jù)輸入計算機，更新銷售收入和應(yīng)收賬款賬簿。記賬完畢，記賬聯(lián)順序編號后存檔根據(jù)題意，請回答下列問題。