會(huì)計(jì)本科
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（名詞解釋）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

（簡(jiǎn)答題）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施主要有哪些？

（論述題）論述在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序。

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ABC公司向?qū)徲?jì)人員進(jìn)行咨詢，這家公司的財(cái)務(wù)部有小張、小李、小黃三名會(huì)計(jì)人員，他們所承擔(dān)的工作主要有以下幾項(xiàng)
（１）記錄并保管總賬。（２）記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬。（３）記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬。（４）記錄貨幣資金日記賬。

（５）保管填寫支票。（６）發(fā)出銷售退回及折讓的貸項(xiàng)通知單其中除第（６）項(xiàng)的工作量較小外，其余工作量都大體相當(dāng)，同時(shí)，以上三名會(huì)計(jì)人員的工作能力都不成問(wèn)題且能力相當(dāng)。


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【簡(jiǎn)答】

試問(wèn)：如果你作為審計(jì)人員，如何應(yīng)用內(nèi)部控制的原理，對(duì)上述工作進(jìn)行劃分，使得他們的工作量相當(dāng)且能夠起到會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制的作用，并簡(jiǎn)要說(shuō)明劃分的理由。

對(duì)于沒(méi)有函證的應(yīng)收賬可以考慮的首選替代審計(jì)程序?yàn)椋ǎ?/p>

A

檢查與銷售有關(guān)的書面文件

B

抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)

C

對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析

D

檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售

下列關(guān)于函證方式的說(shuō)法中，正確的是（）。

A

函證方式分為積極和消極兩種方式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能選擇其中一種使用

B

采用積極的函證方式時(shí)，只有注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到回函，才能為財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)

C

當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估為低水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮采用積極的函證方式

D

?一般來(lái)講，采用消極的函證方式時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要輔之以其他審計(jì)程序

在對(duì)詢證函的以下處理方法中，下列做法錯(cuò)誤的是（）。

A

將詢證函以被審計(jì)單位的名義發(fā)出可交由被審計(jì)單位填寫，然后由注會(huì)計(jì)師親自寄發(fā)

B

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在函證時(shí)，對(duì)某一賬戶50萬(wàn)的應(yīng)收賬款，在函證中故意多寫為80萬(wàn)

C

注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)方會(huì)認(rèn)真對(duì)待詢證函的，采用消極式函證方式

D

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接接收詢證函，并要求被詢證者及時(shí)寄回詢證函原件

在企業(yè)銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，營(yíng)應(yīng)付賬業(yè)稅金及附加的范疇不包括（）

A

營(yíng)業(yè)稅

B

教育費(fèi)附加

C

消費(fèi)稅

D

增值稅

下列屬于銷售交易的內(nèi)部控制目標(biāo)有（）。

A

銷售交易的分類恰當(dāng)（分類）

B

銷售交易的記錄及時(shí)（截止）

C

所有銷售交易均已登記入賬（完整性）

D

登記入賬時(shí)銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的顧客（發(fā)生）

下列屬于銷售與收款循環(huán)中的業(yè)務(wù)活動(dòng)是（）。

A

接受顧客訂單

B

向顧客開(kāi)具賬單

C

注銷壞賬

D

確認(rèn)與記錄負(fù)債