會計本科
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下列關(guān)于非常規(guī)交易的說法中，正確的是（）。

A

特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)

B

管理層更多地介入非常規(guī)交易的會計處理，與此相關(guān)的特別風(fēng)險可能將導(dǎo)更高的重大錯報風(fēng)險

C

由于非常規(guī)交易往往涉及復(fù)雜的計算或會計處理方法，更容易導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險

D

非常規(guī)交易的性質(zhì)，使得被審計單位可以對由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險實施有效控制

在確定的風(fēng)險性質(zhì)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的事項包括（）。

A

風(fēng)險是否屬于舞弊風(fēng)險

B

風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易

C

企業(yè)是否屬于上市公司

D

交易的復(fù)雜程度

下列風(fēng)險中，可能導(dǎo)致被審計單位存在更高重大錯報風(fēng)險的是（）。

A

不經(jīng)常發(fā)生的金額異常的重大交易產(chǎn)生的風(fēng)險

B

不經(jīng)常發(fā)生的性質(zhì)異常的重大交易產(chǎn)生的風(fēng)險高

C

重大會計估計變更產(chǎn)生的風(fēng)險

D

重大會計政策變更產(chǎn)生的風(fēng)險

（名詞解釋）風(fēng)險評估程序

（簡答題）針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施主要有哪些？

（論述題）論述在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序。

材料全屏

ABC公司向?qū)徲嬋藛T進(jìn)行咨詢，這家公司的財務(wù)部有小張、小李、小黃三名會計人員，他們所承擔(dān)的工作主要有以下幾項
（１）記錄并保管總賬。（２）記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬。（３）記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬。（４）記錄貨幣資金日記賬。

（５）保管填寫支票。（６）發(fā)出銷售退回及折讓的貸項通知單其中除第（６）項的工作量較小外，其余工作量都大體相當(dāng)，同時，以上三名會計人員的工作能力都不成問題且能力相當(dāng)。


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【簡答】

試問：如果你作為審計人員，如何應(yīng)用內(nèi)部控制的原理，對上述工作進(jìn)行劃分，使得他們的工作量相當(dāng)且能夠起到會計工作內(nèi)部控制的作用，并簡要說明劃分的理由。

對于沒有函證的應(yīng)收賬可以考慮的首選替代審計程序為（）。

A

檢查與銷售有關(guān)的書面文件

B

抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)

C

對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析

D

檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售

下列關(guān)于函證方式的說法中，正確的是（）。

A

函證方式分為積極和消極兩種方式，注冊會計師只能選擇其中一種使用

B

采用積極的函證方式時，只有注冊會計師收到回函，才能為財務(wù)報表認(rèn)定提供審計證據(jù)

C

當(dāng)重大錯報風(fēng)險水平評估為低水平時，注冊會計師可以考慮采用積極的函證方式

D

?一般來講，采用消極的函證方式時，注冊會計師不需要輔之以其他審計程序

在對詢證函的以下處理方法中，下列做法錯誤的是（）。

A

將詢證函以被審計單位的名義發(fā)出可交由被審計單位填寫，然后由注會計師親自寄發(fā)

B

注冊會計師應(yīng)在函證時，對某一賬戶50萬的應(yīng)收賬款，在函證中故意多寫為80萬

C

注冊會計師認(rèn)為對方會認(rèn)真對待詢證函的，采用消極式函證方式

D

注冊會計師應(yīng)當(dāng)直接接收詢證函，并要求被詢證者及時寄回詢證函原件