快速查題-證券專項(xiàng)試題

甲公司2010年度利潤總額為2600萬元，2010年經(jīng)營期間受到行政罰款200萬元。對(duì)于固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說法正確的是（? ?）。Ⅰ.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為750萬元Ⅱ.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為700萬元Ⅲ.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為750萬元Ⅳ.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為700萬元 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對(duì)丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙公司股票以獲取差價(jià)。本次交換未涉及補(bǔ)價(jià)。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述交易會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（ ?）Ⅰ.換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅Ⅱ.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)Ⅲ.換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價(jià)值計(jì)量Ⅳ.換出辦公設(shè)備按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 ? ? ? ? ? ? ? ??

甲企業(yè)2011年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價(jià)款為100萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難無法清償款項(xiàng)，甲企業(yè)已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了5萬元的壞賬準(zhǔn)備，2012年5月份，甲乙達(dá)成協(xié)議，甲同意減免乙企業(yè)3萬元債務(wù)，余款即日付清，甲于當(dāng)日收到乙支付的97萬元貨款，下列關(guān)于甲乙會(huì)計(jì)處理說法正確的有（? ?）。Ⅰ.甲確認(rèn)營業(yè)外支出3萬元。Ⅱ.乙企業(yè)確認(rèn)營業(yè)外收入3萬元Ⅲ.甲確認(rèn)資產(chǎn)減值損失-0.5萬元Ⅳ.甲公司沖減資產(chǎn)減值損失5萬元，同時(shí)確認(rèn)營業(yè)外支出3萬元 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

2012年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是（? ?）。Ⅰ.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元Ⅱ.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債105萬元Ⅲ.確認(rèn)其他應(yīng)收款10萬元Ⅳ.很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬元，不確認(rèn)為資產(chǎn)，作為或有資產(chǎn)進(jìn)行披露。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

2014年3月1日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項(xiàng)，乙公司已對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了300萬元的壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以一項(xiàng)無形資產(chǎn)抵償所欠債務(wù)。甲公司用于抵債的無形資產(chǎn)原值為700萬元，已攤銷200萬元，公允價(jià)值為600萬元；不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列有關(guān)該項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（? ?）。Ⅰ.甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收益200萬元Ⅱ.甲公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益100萬元Ⅲ.乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失200萬元Ⅳ.乙公司取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)入賬價(jià)值為800萬元 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說法正確的有（? ?）。Ⅰ.與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補(bǔ)償即可撤銷的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅱ.甲公司與乙公司簽訂的一項(xiàng)尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項(xiàng)。Ⅲ.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，不需要再確定預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅳ.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

以下關(guān)于或有事項(xiàng)說法正確的是（? ?）。Ⅰ.或有負(fù)債不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債Ⅱ.在對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)保證費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)計(jì)數(shù)相差較大，應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)計(jì)比例進(jìn)行調(diào)整Ⅲ.在對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，如果企業(yè)針對(duì)特定批次產(chǎn)品確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，則在特定批次產(chǎn)品銷售完成時(shí)，應(yīng)將“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷，不留余額：Ⅳ.在對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，已對(duì)其確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的產(chǎn)品，若企業(yè)不再生產(chǎn)了，那么應(yīng)在停產(chǎn)當(dāng)期，將“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷，不留余額。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??

A公司將專利技術(shù)無形資產(chǎn)與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無形資產(chǎn)賬面價(jià)值1800萬，公允價(jià)值2800萬，另支付200萬元補(bǔ)價(jià)；B公司土地使用權(quán)公允價(jià)值3000萬，賬面價(jià)值2000萬。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（? ?）。Ⅰ.A公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬元；Ⅱ.A公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益800萬元；Ⅲ.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬元Ⅳ.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1200萬元 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??

下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（? ?）。Ⅰ.以其他應(yīng)收款換入投資性房地產(chǎn)Ⅱ.以持有至到期債券投資換入固定資產(chǎn)Ⅲ.以交易性金融資產(chǎn)換入長期股權(quán)投資Ⅳ.以公允價(jià)值100萬元專利技術(shù)和公允價(jià)值30萬元應(yīng)收賬款換入一批存貨 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??

關(guān)于或有事項(xiàng)，以下處理正確的有（? ?）。Ⅰ.2012年12月，甲公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為90％，賠償金額在300—400萬之間，且該范圍內(nèi)的每一金額可能性均相同，企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)了預(yù)計(jì)負(fù)債，甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判決書，判決甲公司應(yīng)賠償500萬元，則甲公司2012年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債350萬，調(diào)增其他應(yīng)付款500萬，同時(shí)調(diào)增營業(yè)外支出150萬。Ⅱ.2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為51％，若敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬元，則乙公司直接在當(dāng)月（2013年2月）確認(rèn)營業(yè)外支出500萬元。Ⅲ.2012年8月，丙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為很可能敗訴，已依據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況和所掌握的證據(jù)合理預(yù)計(jì)了200萬預(yù)計(jì)負(fù)債，2012年9月，丙公司收到法院判決，應(yīng)賠償300萬元，則丙公司應(yīng)沖減2012年8月的營業(yè)外支出200萬元，計(jì)入2012年9月營業(yè)外支出300萬元。Ⅳ.2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為可能敗訴，但敗訴需賠償?shù)木唧w金額無法確認(rèn)，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬元，則乙公司直接在2013年2月確認(rèn)營業(yè)外支出500萬元。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??