快速查題-會(huì)計(jì)中級職稱試題

下列籌資方式中，既可以籌集長期資金，也可以融通短期資金的是( ? )

某企業(yè)2015年現(xiàn)金預(yù)算（簡表）如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動(dòng)資金借款解決，且流動(dòng)資金借款利息可以忽略不計(jì)。除表中所列項(xiàng)目外，企業(yè)沒有有價(jià)證券，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計(jì)2015年末流動(dòng)負(fù)債為4000萬元，需要保證的年末現(xiàn)金（假設(shè)為全部現(xiàn)金）流動(dòng)負(fù)債比率為50％。
要求：根據(jù)所列資料，計(jì)算填列表中用字母表示的項(xiàng)目。

單位：萬元

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下列各項(xiàng)中，不屬于預(yù)計(jì)利潤表編制依據(jù)的是( ? )。

下列選項(xiàng)中，屬于預(yù)計(jì)利潤表編制依據(jù)的有（?。?。

某企業(yè)明年有關(guān)預(yù)算資料如下：
（1）2－6月份的銷售收入分別為300000元.400000元.500000元.600000元和700000元。每月的銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金60%，下月收到現(xiàn)金的30%，下下月收到現(xiàn)金10%。
（2）各月直接材料采購金額按下一個(gè)月銷售收入的60%計(jì)算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。
（3）4－5月份的制造費(fèi)用分別為40000元和57000元，其中包括非付現(xiàn)費(fèi)用每月10000元。4－5月份的銷售費(fèi)用分別為25000元和35000元，每月的非付現(xiàn)銷售費(fèi)用均為5000元。4－5月份的管理費(fèi)用均為50000元，其中包括非付現(xiàn)費(fèi)用每月20000元。
（4）4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。
（5）在現(xiàn)金不足時(shí)，向銀行借款（借款為1000元的整數(shù)倍數(shù)）；在現(xiàn)金有多余時(shí)，歸還銀行借款（還款也為1000元的整數(shù)倍數(shù)）。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12%，每月末支付利息。假設(shè)在3月末時(shí)，需要支付利息的債務(wù)總額（屬于長期借款，明年不需要?dú)w還）為12000元，年利率平均為10%，按月支付利息。
（6）月末現(xiàn)金余額范圍為6000－7000元。其他資料見下表：
4-5月份現(xiàn)金預(yù)算 單位：元

要求：
（1）計(jì)算4月份的可供支配的現(xiàn)金合計(jì)、經(jīng)營性現(xiàn)金支出、資本性現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措或現(xiàn)金投放的金額以及4月末的現(xiàn)金余額；
（2）完成該企業(yè)4－5月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作；
（3）假設(shè)銷售成本率為60%，4月份預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為200元，計(jì)算4月份預(yù)計(jì)利潤表中的下列指標(biāo)：銷售成本、銷售毛利、營業(yè)利潤、凈利潤。

已知：某公司2011年第1～3月實(shí)際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預(yù)計(jì)4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收入中有70%能于當(dāng)月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個(gè)月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金交納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應(yīng)付賬款余額為5000萬元（需在4月份付清），不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。?

4月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購材料8000萬元（當(dāng)月付款70%）；工資及其他支出8400萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費(fèi)用8000萬元（其中折舊費(fèi)等非付現(xiàn)費(fèi)用為4000萬元）；營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用1000萬元（用現(xiàn)金支付）；預(yù)交所得稅1900萬元；購買設(shè)備12000萬元（用現(xiàn)金支付）?，F(xiàn)金不足時(shí)，通過向銀行借款解決（借款為100萬元的整數(shù)倍，借款在月初，還款在月末，每月支付借款利息，年利率為12%）。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司 4月份的下列預(yù)算指標(biāo)：

?⑴ 經(jīng)營性現(xiàn)金流入；?

?⑵ 現(xiàn)金支出合計(jì)；?

?⑶ 現(xiàn)金余缺；

?⑷ 應(yīng)向銀行借款的最低金額（借款為100萬元的整數(shù)倍，借款）

（5）4月末現(xiàn)金余額

（6）4月末應(yīng)收賬款余額。

下列關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的表述中，正確的有（ ?）。

某企業(yè)現(xiàn)著手編制20×3年6月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。預(yù)計(jì)20×3年6月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%；本月銷貨50000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)收款比例為50%；本月采購材料8000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)付款70%；月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行借款，借款利率為10%，銀行要求借款金額為1000元的倍數(shù)；且補(bǔ)償性余額比率為10%，現(xiàn)金多余時(shí)可購買有價(jià)證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。
要求：
（1）計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金收入。
（2）計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金支出。
（3）計(jì)算現(xiàn)金余缺。
（4）確定是否需要向銀行借款？如果需要向銀行借款，請計(jì)算借款的金額以及借款的實(shí)際利率。
（5）確定現(xiàn)金月末余額（包括補(bǔ)償性余額存款）。

下列各項(xiàng)預(yù)算中，能夠同時(shí)以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)反映的是（?）

某公司甲車間采用滾動(dòng)預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。已知2010年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下（其中間接材料費(fèi)用忽略不計(jì)）：
2010年全年制造費(fèi)用預(yù)算???????????????????????? 單位：元

2010年3月31日公司在編制2010年第二季度～2011年第一季度滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)未來的四個(gè)季度中將出現(xiàn)以下情況：
（1）間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率將上漲50%；
（2）原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%；
（3）預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí)見“2010年第二季度～2011年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算”表。假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率等其他條件不變。
要求：
（1）以直接人工工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：
①間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率；
②水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率；
（2）根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：
①間接人工費(fèi)用總預(yù)算額；
②每季度設(shè)備租金預(yù)算額。
（3）計(jì)算填列下表中用字母表示的項(xiàng)目（可不寫計(jì)算過程）：
2010年第二季度～2011年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算?????????? 單位：元