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按照國(guó)家有關(guān)政策，企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備可以申請(qǐng)補(bǔ)貼以補(bǔ)償其環(huán)保支出。丁企業(yè)于2×08年1月向政府有關(guān)部門提交了210萬(wàn)元的補(bǔ)助申請(qǐng)，作為對(duì)其購(gòu)置環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)貼。2×08年3月15日，丁企業(yè)收到了政府補(bǔ)貼款210萬(wàn)元。2×08年4月20日，丁企業(yè)購(gòu)入不需安裝環(huán)保設(shè)備，實(shí)際成本為480萬(wàn)元，使用壽命10年，采用直線法計(jì)提折舊（不考慮凈殘值）。2×16年4月，丁企業(yè)出售了這臺(tái)設(shè)備，取得價(jià)款120萬(wàn)元。假定該企業(yè)采用直線法分?jǐn)傔f延收益。本例中不考慮相關(guān)稅費(fèi)。

   將某項(xiàng)短期投資轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期投資核算時(shí)，須當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理。(　　)    

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

甲公司于2013年12月購(gòu)人一臺(tái)設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值為120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限與凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。至2015年12月31日，該設(shè)備未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司2015年12月31日對(duì)該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為(　　)萬(wàn)元。

  • A

    貸方2

  • B

    貸方4

  • D

    貸方6

會(huì)計(jì)政策變更一律采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)估計(jì)變更一律采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 (　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

西方公司于2016年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。下列關(guān)于該固定資產(chǎn)2017年12月31日產(chǎn)生暫時(shí)性差異的表述中正確的是（　　）。

  • A

    產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬(wàn)元

  • B

    產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元

  • C

    產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異40萬(wàn)元

  • D

    不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)，是指按照變更后的會(huì)計(jì)政策對(duì)以前各期追溯計(jì)算的變更當(dāng)期的期初留存收益應(yīng)有金額與現(xiàn)有金額之間的差額。(　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

下列關(guān)于所得稅的表述中，不正確的是(　　)。

  • A

    遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限

  • B

    負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異等于未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

  • C

    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)以當(dāng)期適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定

  • D

    在適用稅率變動(dòng)時(shí)，應(yīng)對(duì)原確認(rèn)的遞延所得稅項(xiàng)目金額進(jìn)行調(diào)整

會(huì)計(jì)政策，是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)處理方法。(　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2017年分別銷售A、B產(chǎn)品1萬(wàn)件和2萬(wàn)件，銷售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購(gòu)買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間，且該范圍內(nèi)各個(gè)概率發(fā)生的可能性相同。2017年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬(wàn)元，2017年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初余額為3萬(wàn)元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則甲公司2017年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（　?。┤f(wàn)元。

  • A

    2

  • B

    3.25

  • C

    5

無(wú)論會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響當(dāng)期，還是影響以后會(huì)計(jì)期間，其影響數(shù)均應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)。(　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)