快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱試題

x公司當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)320萬(wàn)元，其中研究階段支出120萬(wàn)元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出50萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出150萬(wàn)元，該項(xiàng)研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)核算，假定x公司當(dāng)期攤銷無(wú)形資產(chǎn)30萬(wàn)元。稅法攤銷方法、攤銷年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。x公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

甲企業(yè)2×11年1月20日向乙企業(yè)銷售一批商品，已進(jìn)行收入確認(rèn)的有關(guān)賬務(wù)處理；同年2月1日，乙企業(yè)收到貨物后驗(yàn)收不合格要求退貨，2月10 日甲企業(yè)收到退貨。甲企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表批準(zhǔn)報(bào)出日是4月30 日。甲企業(yè)對(duì)此業(yè)務(wù)的正確處理是（?。?。

甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2015年9月甲公司以800萬(wàn)元(不含增值稅稅額)將一批白產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為600萬(wàn)元。至2015年12月31日，乙公司對(duì)外銷售該批商品的40％，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。2015年12月31 Et合并報(bào)表中上述存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬(wàn)元。

甲公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表于2×11年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2×10年12月31日應(yīng)收乙公司賬款2 000萬(wàn)元，當(dāng)日對(duì)其計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元。2×11年2月20日，甲公司獲悉乙公司已向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，應(yīng)收乙公司賬款預(yù)計(jì)全部無(wú)法收回。不考慮其他因素，上述日后事項(xiàng)對(duì)2×10年未分配利潤(rùn)的影響金額是（　）萬(wàn)元。

下列各項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅不對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用科目的是（　?。?。

甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25％，2014年12月8日甲公司向乙公司銷售w產(chǎn)品400萬(wàn)件，單位售價(jià)為50元(不含增值稅)，單位成本為40元。合同約定，乙公司收到w產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，w產(chǎn)品的退貨率為20％。至2014年12月31日，上述已銷售產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前(退貨期未滿)發(fā)生退貨60萬(wàn)件。甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬(wàn)元。

2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為(　　)萬(wàn)元。(2012年)

甲公司2014年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位成本為500元，單位售價(jià)為650元，乙公司收到A產(chǎn)品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2014年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20％。至2014年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回，銷售貨款已收存銀行。甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出；至2015年3月31習(xí)止，2014年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為15％。假定不考慮增值稅等其他因素，甲公司因銷售A產(chǎn)品對(duì)2014年度利潤(rùn)總額的影響金額為(　　)元。

   2008年lO月lO日，甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔(dān)保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔(dān)保責(zé)任。12月31日，該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預(yù)計(jì)履行該擔(dān)保責(zé)任很可能支出的金額為2 200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除。則該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值分別為(　　)萬(wàn)元。    

資產(chǎn)負(fù)債表日次日起至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)在進(jìn)行調(diào)整處理時(shí)，下列不能調(diào)整的項(xiàng)目是（　?。?。