會(huì)計(jì)中級(jí)職稱(chēng)
篩選結(jié)果 共找出4370題

甲公司對(duì)乙公司進(jìn)行投資，占有表決權(quán)股份的80%，從而能夠控制乙公司。2018年5月2日甲公司將成本為800萬(wàn)元的商品出售給乙公司，售價(jià)1 000萬(wàn)元（不含增值稅）。至2018年12月31日，乙公司將商品已對(duì)外出售60%。假定涉及商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用企業(yè)所得稅稅率均為25%，且未來(lái)期間不會(huì)改變，均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)存貨應(yīng)以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。則甲公司2018年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中上述存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（　?。┤f(wàn)元。

  • A

    20

  • B

    30

  • C

    50

對(duì)于不重要的前期差錯(cuò)，企業(yè)無(wú)須調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目。（?。?/span>

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

2015年12月20日，甲公司以每股4元的價(jià)格從股票市場(chǎng)購(gòu)入100萬(wàn)股乙公司普通股股票，將其作為交易性金融資產(chǎn)，2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允價(jià)值為每股6元，不考慮其他因素，2015年12月31日，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（　?。┤f(wàn)元。

  • B

    600

  • C

    400

  • D

    200

   甲股份有限公司2008年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10 000 000元。適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5%計(jì)提任意盈余公積，該公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。有關(guān)事項(xiàng)如下：（1）考慮到技術(shù)進(jìn)步因素，自2008年1月1日 起將一套辦公自動(dòng)化設(shè)備的使用年限改為5年。該套設(shè)備系2005年12月28日購(gòu)人并投入使用，原價(jià)為810 000元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為10 000元（同稅法），采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。按稅法規(guī)定，該套設(shè)備的使用年限為8年，并按直線(xiàn)法計(jì)提折舊。（2）2008年底發(fā)現(xiàn)如下差錯(cuò)：①2008年2月份購(gòu)入一批管理用低值易耗品，價(jià)款6 000元，誤記為固定資產(chǎn)，至年底已提折舊600元計(jì)入管理費(fèi)用。甲公司對(duì)低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷(xiāo)的方法，至年底該批低值易耗品已被管理部門(mén)領(lǐng)用50%。②2008年1月3日購(gòu)入的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，價(jià)款15 000元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)期均為15年，但2008年未予攤銷(xiāo)。③2007年11月3日銷(xiāo)售的一批產(chǎn)品，符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件，已經(jīng)確認(rèn)收入300 000元。但銷(xiāo)售成本250 000元尚未結(jié)轉(zhuǎn)，在計(jì)算2007年度應(yīng)納稅所得額時(shí)也未扣除該項(xiàng)銷(xiāo)售成本（假定是2008年所得稅匯算清繳前發(fā)現(xiàn)的）。{Page}要求：（1）計(jì)算2008年該套辦公自動(dòng)化設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額，以及上述會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)2008年度所得稅費(fèi)用和凈利潤(rùn)的影響額，并列出計(jì)算過(guò)程。（2）編制上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。    

甲公司2015年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；(2)計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；(4)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來(lái)年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2015年度遞延所得稅費(fèi)用是(　　)萬(wàn)元。

  • A

    -35

  • B

    20

  • C

    -20

  • D

    30

東方股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“東方公司”）為增值稅一般納稅人，東方公司2017年發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）2013年1月1日以銀行存款600萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，預(yù)計(jì)使用年限為6年，無(wú)殘值。2016年年末東方公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為160萬(wàn)元，因此計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元。東方公司2016年度計(jì)提減值準(zhǔn)備后該無(wú)形資產(chǎn)原預(yù)計(jì)使用年限不變。因市場(chǎng)變化,東方公司預(yù)計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)將不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，于2017年12月31日將該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值160萬(wàn)元全部轉(zhuǎn)入資產(chǎn)減值損失。（2）東方公司于2017年1月1日購(gòu)入10套商品房，每套商品房的購(gòu)入價(jià)為200萬(wàn)元，并以低于購(gòu)入價(jià)30%的價(jià)格出售給10名高級(jí)管理人員，出售住房的合同中規(guī)定這部分管理人員自取得商品房后至少為公司服務(wù)3年。東方公司將低于購(gòu)入價(jià)30%的差額600萬(wàn)元計(jì)入到管理費(fèi)用。（3）2017年?yáng)|方公司存在一項(xiàng)待執(zhí)行合同，為2017年11月簽訂的，以每輛10萬(wàn)元的價(jià)格銷(xiāo)售100輛X型汽車(chē)。購(gòu)買(mǎi)方已經(jīng)預(yù)付定金150萬(wàn)元，若甲公司違約需雙倍返還定金。東方公司尚未生產(chǎn)汽車(chē)，也未購(gòu)入原材料，但由于成本上升，東方公司預(yù)計(jì)每臺(tái)汽車(chē)成本為11萬(wàn)元。東方公司選擇執(zhí)行合同，確認(rèn)資產(chǎn)減值損失和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮增值稅等因素，判斷會(huì)計(jì)處理是否正確并說(shuō)明理由；若不正確，請(qǐng)作為當(dāng)期差錯(cuò)進(jìn)行更正處理。

甲公司將某一棟寫(xiě)字樓租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2016年1月1日，甲公司認(rèn)為，出租給乙公司使用的寫(xiě)字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)比較成熟，具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件，決定將該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。該寫(xiě)字樓的原價(jià)為5000萬(wàn)元，至轉(zhuǎn)換日已累計(jì)折舊600萬(wàn)元。2016年1月1日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為6100萬(wàn)元，假設(shè)甲公司按凈利潤(rùn)的15%提取盈余公積，適用的所得稅稅率為25%。則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中期初“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額為（　?。┤f(wàn)元。

  • A

    1700

  • B

    1275

  • C

    1445

  • D

    1083.75

某上市公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年2月10日編制完成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)并簽署審計(jì)報(bào)告日期為2015年4月10日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)表于4月20日對(duì)外公布，股東大會(huì)召開(kāi)日為4月25日。按照準(zhǔn)則規(guī)定，該公司2014年度資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的涵蓋期間為(　　)。

  • A

    2015年1月1日至2015年4月20日

  • B

    2015年2月10日至2015年4月10日

  • C

    2015年1月1日至2015年2月10日

  • D

    2015年2月10日至2015年4月25日

2015年5月1日于洋公司購(gòu)入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，取得時(shí)成本為30萬(wàn)元，另發(fā)生交易費(fèi)用0.6萬(wàn)元。2015年12月31日該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為28萬(wàn)元。稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。則2015年12月31日該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

  • A

    28.6

  • B

    28

  • C

    30.6

  • D

    30

甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年4月1日，下列事項(xiàng)中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（）。（2017年）

  • A

    2017年3月11日，甲公司上月銷(xiāo)售產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題被客戶(hù)退回

  • B

    2017年3月5日，甲公司用3000萬(wàn)元盈余公積轉(zhuǎn)增資本

  • C

    2017年2月8日，甲公司發(fā)生火災(zāi)造成重大損失600萬(wàn)元

  • D

    2017年3月20日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司2016年度存在重大會(huì)計(jì)舞弊