快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱試題

2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（）萬元。

甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年3月31日，2015年3月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)2014年的一項(xiàng)重大差錯(cuò)，甲公司應(yīng)(　　)。

甲公司在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營之前發(fā)生了500萬元的籌建費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益，假設(shè)按照稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，允許在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營之后5年內(nèi)分期稅前扣除。假定企業(yè)在2×11年初開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，當(dāng)期稅前扣除了100萬元，則該項(xiàng)費(fèi)用支出在2×12年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)在進(jìn)行調(diào)整處理時(shí)，不能調(diào)整的是(　　)。

大華公司2017年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為500萬元，2018年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用200萬元，2018年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用300萬元。稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則2018年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后重要的非調(diào)整事項(xiàng)的處理，正確的是（　  ）。

   大海公司2006年12月31日取得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收處理允許加速折舊，大海公司在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為O.2008年12月31日，大海公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了10萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2008年12月31日，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬元?！?   

下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說法中，不正確的是（?。?/span>

A公司與B公司簽訂了一項(xiàng)經(jīng)營租賃協(xié)議，A公司將其原先自用的一棟辦公樓出租給B公司使用，租賃期開始日為2017年12月31日。A公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2017年12月31日，該辦公樓的賬面余額為10 000萬元，已計(jì)提累計(jì)折舊5 000萬元，公允價(jià)值為25 000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該辦公樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，根據(jù)稅法規(guī)定辦公樓尚可使用20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2018年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為28 000萬元。該辦公樓2018年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為（    ）萬元。

   下列各項(xiàng)中，不應(yīng)包括在資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目中的是(　　)。