快速查題-會計中級職稱試題

2018年12月31日，甲公司因投資性房地產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2018年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（　?。┤f元。

  某上市公司20×0年度財務會計報告批準報出日為20×1年4月10日。公司在20×1`年l月l日至4月10日發(fā)生的下列事項中屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是(　　)。    

甲公司于2015年2月27日外購一棟寫字樓并于當日對外出租，該寫字樓取得時成本為6000萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2015年12月31日，該寫字樓公允價值跌至5600萬元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，預計凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為25％，2015年12月31 日甲公司因該項業(yè)務應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬元。

甲公司2012年財務報告批準報出日為2013年4月25日。2013年3月2日，甲公司發(fā)現(xiàn)2012年度一項財務報表舞弊或差錯，該公司應調(diào)整（　）。

暴風公司于2017年1月1日以銀行存款1000萬元自證券市場購入某公司5年期債券，面值為1250萬元，票面年利率為4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并償還本金，實際年利率為10%，暴風公司將該債券作為持有至到期投資核算。則下列關(guān)于該持有至到期投資的表述中正確的是（　?。?。

   某上市公司2005年度財會會計報告批準報出日為2006年4月10日。公司在2006年1月1日至4月10日發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是(　　)。    

甲公司于2015年2月自公開市場以每股8元的價格取得A公司普通股200萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算(假定不考慮交易費用和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)。2015年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股12元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25％，假定在未來期間不會發(fā)生變化。甲公司2015年12月31 日因該可供出售金融資產(chǎn)應確認的其他綜合收益為(　　)萬元。

  某上市公司2007年度財務會計報告批準報出日為2008年4月20日。公司在2008年1月1日至4月20日發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是(　　)。    

甲企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為25％(非預期稅率)，本期計提無形資產(chǎn)減值準備3720萬元，上期已經(jīng)計提的存貨跌價準備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，假定不考慮除減值準備以外的其他暫時性差異，預計未來可以取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，則本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為(　　)萬元。

   企業(yè)對境外經(jīng)營的財務報表進行折算時，資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用(　　)折算。