快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱試題

A公司2017年1月3日開始進(jìn)行某項(xiàng)非專利技術(shù)的研發(fā)，截止12月31日發(fā)生研究開發(fā)支出3 000萬(wàn)元，其中研究階段支出1 600萬(wàn)元，開發(fā)階段支出1 400萬(wàn)元（符合資本化條件的支出為1 200萬(wàn)元）。12月31日該非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，A公司無(wú)法合理預(yù)計(jì)其使用壽命（稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷，假定不符合稅收優(yōu)惠條件）。則2017年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

下列在年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的事項(xiàng)，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是（　?。?。

甲公司2015年1月8 E1以銀行存款4000萬(wàn)元為對(duì)價(jià)購(gòu)人乙公司100％的凈資產(chǎn)，對(duì)乙公司進(jìn)行吸收合并，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購(gòu)買日乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值及賬面價(jià)值分別為2400萬(wàn)元和2000萬(wàn)元。該項(xiàng)合并屬于應(yīng)稅合并，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則甲公司購(gòu)買日應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元。

2013年12月5日，甲公司銷售一批商品給乙公司，取得銷售收入60萬(wàn)元。2015年2月10日乙公司經(jīng)甲公司同意后退回了該批商品。假設(shè)甲公司2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年4月30日批準(zhǔn)報(bào)出，則甲公司的下列處理中正確的是（　?。?。

甲公司2014年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品20件，單位售價(jià)300萬(wàn)元(不含增值稅)；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為200萬(wàn)元。甲公司予2014年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20％。甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司適用的所得稅稅率為25％，則因銷售A產(chǎn)品于2014年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是(　　)萬(wàn)元。

  某企業(yè)2002年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2003年4月10日批準(zhǔn)報(bào)出，2003年1月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2001年12月10日購(gòu)入的一批大額商品（達(dá)到重要性要求）退回，因產(chǎn)品退回，企業(yè)應(yīng)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等相關(guān)項(xiàng)目。下列說(shuō)法中正確的是(　　)。    

乙公司為甲公司的子公司。2013年6月206月20日，甲公司以1200萬(wàn)元的價(jià)格(不含增值稅)，將其生產(chǎn)的設(shè)備銷售給乙公司，該設(shè)備的成本為1000萬(wàn)元。乙公司將其作為管.理用固定資產(chǎn)，購(gòu)入當(dāng)日即投入使用，采用直線法對(duì)其計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)與稅法對(duì)折舊等相關(guān)政策的規(guī)定相同。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司在編制2013年合并報(bào)表時(shí)，因該內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷而影響合并凈利潤(rùn)的金額為(　　)萬(wàn)元。

甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年4月15日，下列事項(xiàng)中需要對(duì)2018年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的是(?。?。

甲公司2018年12月31日計(jì)提全年一次性獎(jiǎng)金100萬(wàn)元，計(jì)提績(jī)效獎(jiǎng)金30萬(wàn)元。但由于資金問(wèn)題該項(xiàng)獎(jiǎng)金在2019年6月才能實(shí)際發(fā)放。稅法規(guī)定實(shí)際支付時(shí)可以計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。則2018年12月31日“應(yīng)付職工薪酬”的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

2012年12月31日，W公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為400萬(wàn)元。2013年3月12日，法院對(duì)該起訴訟判決，W公司應(yīng)賠償S公司300萬(wàn)元，W公司和S公司均不再上訴，款項(xiàng)已經(jīng)支付。W公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年3月31日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假設(shè)此時(shí)尚未進(jìn)行所得稅匯算清繳，不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致W公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目期末余額調(diào)整增加的金額為（?。┤f(wàn)元。