篩選結(jié)果 共找出4370題

下列各項中可能會導(dǎo)致無形資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同的因素有（　　）

  • A

    使用壽命有限的無形資產(chǎn)，會計與稅法中對其預(yù)計使用年限的估計不同，其他因素估計相同

  • B

    使用壽命有限的無形資產(chǎn)，會計和稅法中對其預(yù)計的使用年限及預(yù)計凈殘值相同，攤銷的方法不同

  • C

    使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，稅法中按直線法計提攤銷

  • D

    外購的無形資產(chǎn)，會計上計提減值準(zhǔn)備

甲公司2014年度財務(wù)報告于2015年2月20日批準(zhǔn)對外報出。甲公司發(fā)生的下列事項中．必須在其2014年度財務(wù)報表附注中披露的有(　　)。

  • A

    2014年11月1日，從甲公司董事持有51％股份的公司購貨800萬元

  • B

    2015年1月20日，甲公司遭受水災(zāi)造成存貨重大損失500萬元

  • C

    2015年1月30日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計入財務(wù)費用的借款利息0．10萬元(金額較小)誤計入在建工程

  • D

    甲公司于2015年1月20日收到商品退貨，該商品系2014年12月銷售的商品

下列各項中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　　)。

  • A

    賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

  • B

    賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的負(fù)債

  • C

    超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費

  • D

    按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損

下列在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的事項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有(　　)。

  • A

    支付生產(chǎn)工人工資

  • B

    報告年度售出的商品發(fā)生退貨

  • C

    企業(yè)合并或處置子公司

  • D

    發(fā)現(xiàn)報告年度重大差錯

下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有(　　)。

  • A

    因合同違約確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

  • B

    計提存貨跌價準(zhǔn)備

  • C

    因獎勵積分確認(rèn)的遞延收益

  • D

    計提持有至到期投資減值準(zhǔn)備

  • E

    預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用

甲公司2016年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年4月30日，該公司在2017年1月1日至2017年4月30日之間發(fā)生的下列事項，需要對2016年度財務(wù)報告進行調(diào)整的有（　　）。

  • A

    2017年4月29日，法院判決保險公司對2016年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償150000元

  • B

    2016年11月份銷售給某單位的100000元商品已確認(rèn)收入，在2017年1月25日被退貨

  • C

    2017年2月20日，公司董事會制訂并批準(zhǔn)了2016年度現(xiàn)金股利分配方案

  • D

    2017年1月30日發(fā)現(xiàn)2016年6月在建工程余額200萬元，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

A公司2017年12月1日取得一項可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為5 000萬元，2017年12月31日，該項可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為4 800萬元。A公司認(rèn)為該下降是暫時性的。2018年12月31日，該項可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為5 200萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會計表述中正確的有（　?。?。

  • A

    2017年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

  • B

    2017年12月31日A公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債會減少所得稅費用50萬元

  • C

    2018年12月31日A公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

  • D

    2018年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元

在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有(   ）。（2016年）

  • A

    因匯率發(fā)生重大變化導(dǎo)致企業(yè)持有的外幣資金出現(xiàn)重大匯兌損失

  • B

    企業(yè)報告年度銷售給某主要客戶的一批產(chǎn)品因存在質(zhì)量缺陷被退回

  • C

    報告年度未決訴訟經(jīng)人民法院判決敗訴，企業(yè)需要賠償?shù)慕痤~大幅超過已確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

  • D

    企業(yè)獲悉某主要客戶在報告年度發(fā)生重大火災(zāi)，需要大額補提報告年度應(yīng)收該客戶賬款的壞賬準(zhǔn)備

關(guān)于所得稅的列報，下列說法中正確的有(　　)。

  • A

    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

  • B

    在個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示

  • C

    所得稅費用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨列示

  • D

    在合并財務(wù)報表中，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)以抵銷后的凈額列示

資產(chǎn)的可收回金額為以下兩者中較高者(　　)。

  • A

    公允價值

  • B

    賬面價值

  • C

    公允價值減去處置費用后的凈額

  • D

    未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值