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2015年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達到預定可使用狀態(tài)，并作為管理用無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元，預計使用10年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)的計稅基礎(chǔ)為其成本的150％。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2015年度實現(xiàn)的利潤總額為10000萬元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有(　　)。

  • A

    2015年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5700萬元

  • B

    該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)

  • C

    2015年應交所得稅為2475萬元

  • D

    2015年所得稅費用為2000萬元

2016年年末甲公司應收乙公司賬款1000萬元，甲公司按照該項應收賬款余額10%計提了壞賬準備。2017年2月20日甲公司得知乙公司已經(jīng)宣告破產(chǎn)清算，該項應收賬款預計只能收回60%。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，所得稅稅率為25%，甲公司已經(jīng)按照10%的比例提取了盈余公積。下列關(guān)于甲公司對2016年財務報告調(diào)整項目的說法中，正確的有（　　）。

  • A

    補提壞賬準備300萬元

  • B

    確認遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)減2016年所得稅費用75萬元

  • C

    調(diào)減“凈利潤”項目225萬元

  • D

    調(diào)減資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”202.5萬元、“盈余公積”22.5萬元

下列各項關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（　　）

  • A

    資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)在當期可以稅前扣除的金額

  • B

    自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，其初始確認時的計稅基礎(chǔ)為其成本的150%

  • C

    固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負債表日的計稅基礎(chǔ)是指其成本扣除按照稅法規(guī)定計算確定的累計折舊后的金額

  • D

    固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負債表日的計稅基礎(chǔ)是指其成本扣除累計折舊和減值準備后的金額

下列資產(chǎn)負債表日后事項中，屬于非調(diào)整事項的有(　　)。

  • A

    企業(yè)合并

  • B

    報告年度或以前年度銷售的商品發(fā)生退回

  • C

    在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生并確定支付的巨額賠償

  • D

    處置持有聯(lián)營企業(yè)的全部股權(quán)

下列情況中，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（　　）。

  • A

    資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

  • B

    資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

  • C

    負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

  • D

    負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

甲公司2015年度財務報告于2016年3月31日批準對外報出，2015年甲公司為乙公司的1000萬元債務提供80％的擔保，乙公司因到期無力償還債務被起訴，至2015年12月31日，法院尚未做出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預計很可能承擔部分擔保責任，且金額能夠可靠計量，于2015年12月31日確認預計負債800萬元。2016年2月6日法院做出判決，甲公司承擔全部擔保責任，需為乙公司償還債務的80％，甲公司服從上述判決，并于當日支付了相關(guān)款項800萬元，甲公司的以下處理中，正確的有(　　)。

  • A

    甲公司對上述擔保業(yè)務應按資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理

  • B

    甲公司在2015年12月31日資產(chǎn)負債表中應調(diào)減預計負債800萬元，調(diào)增其他應付款800萬元

  • C

    甲公司在2015年12月31日資產(chǎn)負債表中應調(diào)減預計負債800萬元，調(diào)減銀行存款800萬元

  • D

    甲公司在2015年12月31日資產(chǎn)負債表無需做出調(diào)整

下列項目中，可以產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有(　　)。

  • A

    自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的資本化支出

  • B

    交易性金融負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

  • C

    以公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)公允價值大于賬面價值

  • D

    可供出售金融資產(chǎn)公允價值小于取得時成本

在資產(chǎn)負債日后至財務報告批準報出日前發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（　?。?。

  • A

    企業(yè)報告年度銷售給某主要客戶的一批產(chǎn)品因存在質(zhì)量缺陷被退回

  • B

    因匯率發(fā)生重大變化導致企業(yè)持有的外幣貨幣資金出現(xiàn)重大匯兌損失

  • C

    報告年度未決訴訟經(jīng)人民法院判決敗訴，企業(yè)需要賠償?shù)慕痤~大幅超過已確認的預計負債

  • D

    企業(yè)獲悉主要客戶在報告年度發(fā)生重大火災，需要大額補提報告年度應收該客戶賬款的壞賬準備

   在采用債務法進行所得稅會計處理時，下列各項中，會導致本期所得稅費用減少的項目有(　　)。    

  • A

    本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)  

  • B

    本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅負債  

  • C

    本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)  

  • D

    本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債

下列各項資產(chǎn)負債表日后事項中，屬于調(diào)整事項的有(　　)。

  • A

    資本公積轉(zhuǎn)增資本

  • B

    以前期間銷售的商品發(fā)生退回

  • C

    發(fā)現(xiàn)的以前期間財務報表的重大差錯

  • D

    資產(chǎn)負債表日存在的訴訟案件結(jié)案對原預計負債金額的調(diào)整