會(huì)計(jì)中級(jí)職稱(chēng)
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A公司為2015年新成立的公司，2015年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損3000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來(lái)5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2016年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬(wàn)元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來(lái)4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2016年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2016年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2017年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2017年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1200萬(wàn)元，2017年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來(lái)3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。則下列說(shuō)法正確的有（　?。?/span>

  • A

    2015年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)990萬(wàn)元

  • B

    2016年年末利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用為0萬(wàn)元

  • C

    2016年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)264萬(wàn)元

  • D

    2016年年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為550萬(wàn)元

  自年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有(　　)。    

  • A

    外匯匯率發(fā)生重大變動(dòng) 

  • B

    董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案 

  • C

    董事會(huì)作出與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組決議 

  • D

    債務(wù)人因資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的自然災(zāi)害而無(wú)法償還到期債務(wù)

下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　).

  • A

    因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不能確認(rèn)為負(fù)債

  • B

    若某項(xiàng)交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差舁產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

  • C

    考慮到暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間的貨幣價(jià)值.計(jì)量遞延所得稅時(shí)應(yīng)予以折現(xiàn)

  • D

    遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值后，即使能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫日寸性差異.也不應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值

   在資產(chǎn)負(fù)債表中，委托貸款的列示方法有(　　)。    

  • A

    在短期投資中反映 

  • B

    在流動(dòng)資產(chǎn)下單獨(dú)列示 

  • C

    在長(zhǎng)期投資項(xiàng)目中反映 

  • D

    在長(zhǎng)期借款中反映

2015年12月31 日，甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬(wàn)元。該商譽(yù)系2013年12月8日甲公司從丙公司處購(gòu)買(mǎi)丁公司100％股權(quán)并吸收合并丁公司時(shí)形成的，初始計(jì)量金額為3500萬(wàn)元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100％股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購(gòu)買(mǎi)丁公司股權(quán)產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有(　　)。

  • A

    2013年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

  • B

    2013年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3500萬(wàn)元

  • C

    2015年12月31日商譽(yù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

  • D

    2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元

下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間調(diào)整事項(xiàng)處理的表述中，正確的有（　?。?。

  • A

    涉及損益的事項(xiàng)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算

  • B

    涉及利潤(rùn)分配調(diào)整的事項(xiàng)，直接在“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目核算

  • C

    不涉及損益及利潤(rùn)分配的事項(xiàng)，調(diào)整相關(guān)科目

  • D

    通過(guò)相關(guān)賬務(wù)調(diào)整后，還應(yīng)同時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字

甲公司持有乙公司40％股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資系甲公司2015年1月1日購(gòu)入，其初始投資成本為3000萬(wàn)元，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬(wàn)元。甲公司擬長(zhǎng)期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬(wàn)元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％。假定不考慮其他因素。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有(　　)。

  • A

    2015年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為3600萬(wàn)元

  • B

    長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

  • C

    2015年度應(yīng)交所得稅為1850萬(wàn)元

  • D

    2015年度應(yīng)交所得稅為1950萬(wàn)元

甲公司發(fā)生的下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有（　?。?。

  • A

    發(fā)生報(bào)告年度銷(xiāo)售的商品退回

  • B

    外匯匯率發(fā)生重大變化

  • C

    發(fā)生企業(yè)合并

  • D

    發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致報(bào)告年度采購(gòu)的原材料嚴(yán)重毀損

關(guān)于所得稅，下列說(shuō)法中正確的有（　?。?。

  • A

    本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額不一定會(huì)影響本期所得稅費(fèi)用

  • B

    企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

  • C

    企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

  • D

    資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，正確的有（  ）。

  • A

    影響重大的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在附注中披露

  • B

    對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目

  • C

    資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)包括資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的全部事項(xiàng)

  • D

    判斷資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)在于該事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存在的情況提供了新的或進(jìn)一步的證據(jù)