快速查題-會計(jì)中級職稱試題

甲公司2015年發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)200萬元，其中研究階段支出60萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出120萬元，至2015年12月31日，形成的無形資產(chǎn)已攤銷10萬元。假定未發(fā)生其他稅費(fèi)，且稅法對該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷方法、攤銷年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)核算相同。甲公司適用的所得稅稅率為25％，不考慮其他因素，下列說法中正確的是(　　)。

甲公司2015年2月2日應(yīng)收B企業(yè)賬款200萬元，雙方約定在當(dāng)年的12月2日清償，但11月20日B企業(yè)宣告破產(chǎn)，無法償付欠款，則在甲公司當(dāng)年的資產(chǎn)負(fù)債表上，對這筆200萬元款項(xiàng)(　　)。

甲公司2014年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為2300萬元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元；2015年年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2015年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為(　　)萬元。

2018年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為800萬元。2019年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積，2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年3月31日，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為(　?。┤f元。

   某股份有限公司20×0年12月31日購入一臺設(shè)備，原價(jià)為3010萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計(jì)提折舊，公司按照3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×2年l月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項(xiàng)外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計(jì)處理。該公司20×2年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目的金額為(　　)萬元。    

某企業(yè)2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年4月10日批準(zhǔn)報(bào)出，2015年1月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2014年12月10日購入的一批大額商品(達(dá)到重要性要求)退回。因產(chǎn)品退回，下列說法中正確的是(　　)。

20×3年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25% 。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是(　　)萬元。

企業(yè)對該資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)，下列報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中，不應(yīng)調(diào)整的是( ）。（2015年）

甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2016年年末存貨成本為80萬元，可變現(xiàn)凈值為50萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為0。2017年年末存貨成本為180萬元，可變現(xiàn)凈值為130萬元。甲公司2016年和2017年均為對外出售存貨。稅法規(guī)定計(jì)提的減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)損失前不允許稅前扣除。則甲公司2017年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（　?。┤f元。

  采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的因素有(　　)。