篩選結(jié)果 共找出4370題

甲公司適用所得稅稅率為25％，其2015年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購入作為可供出售金融資．產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本的。差額為160萬元；②收到與資產(chǎn)的相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊，且該項(xiàng)補(bǔ)助不屬于免稅收入。甲公司2015年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2015年所得稅的處理中，正確的有(　　)。

  • A

    確認(rèn)所得稅費(fèi)用900萬元

  • B

    確認(rèn)應(yīng)交所得稅1300萬元

  • C

    確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債40萬元

  • D

    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400萬元

   下列各項(xiàng)中，應(yīng)包括在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的有(　　)。    

  • A

    委托代銷商品成本 

  • B

    委托加工材料成本 

  • C

    正在加工中的在產(chǎn)品成本 

  • D

    分期收款發(fā)出商品成本

下列各項(xiàng)表述中，正確的有（　?。?/span>

  • A

    利潤表中所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用（或收益）

  • B

    合并中購買日取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債不增加利潤表中所得稅費(fèi)用

  • C

    如果可以確認(rèn)稅前利潤補(bǔ)虧的所得稅收益，應(yīng)確認(rèn)為可抵扣暫時(shí)性差異

  • D

    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

  在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬干資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有(　　)。    

  • A

    公開發(fā)行股票  

  • B

    上年售出的商品發(fā)生退回  

  • C

    外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng) 

  • D

    董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案

企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的原因有（　?。?。

  • A

    會(huì)計(jì)確定的凈殘值與稅法允許稅前扣除的期間和金額不同

  • B

    會(huì)計(jì)確定的凈殘值與稅法認(rèn)定的凈殘值不同

  • C

    會(huì)計(jì)確定的折舊方法與稅法認(rèn)定的折舊方法不同

  • D

    會(huì)計(jì)確定的折舊年限與稅法認(rèn)定的折舊年限不同

下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間調(diào)整事項(xiàng)處理的表述中，正確的有（　?。?。

  • A

    涉及損益的事項(xiàng)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算

  • B

    涉及利潤分配調(diào)整的事項(xiàng)，直接在“利潤分配——未分配利潤”科目核算

  • C

    不涉及損益及利潤分配的事項(xiàng)，調(diào)整相關(guān)科目

  • D

    通過相關(guān)賬務(wù)調(diào)整后，還應(yīng)同時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字

下列有關(guān)所得稅的說法中正確的有（　　）。

  • A

    無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異

  • B

    負(fù)債的確認(rèn)與償還一般不會(huì)影響企業(yè)的損益，也不會(huì)影響其應(yīng)納稅所得額，未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值

  • C

    在計(jì)量遞延所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)

  • D

    由于可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目一定是其他綜合收益

   《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》不要求(　　)。    

  • A

    在合并會(huì)計(jì)報(bào)表中披露包括在合并會(huì)計(jì)報(bào)表中的企業(yè)集團(tuán)成員之間的交易  

  • B

    在與合并會(huì)計(jì)報(bào)表一同提供的母公司會(huì)計(jì)報(bào)表中披露關(guān)聯(lián)方交易  

  • C

    在存在控制關(guān)系的情況下，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時(shí)，披露企業(yè)的主營業(yè)務(wù)  

  • D

    在企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下，企業(yè)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)

下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不為零的有(　　)。

  • A

    因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

  • B

    從銀行取得的短期借款

  • C

    因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

  • D

    因稅收罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款

甲公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有(　　)。

  • A

    股東大會(huì)通過配股方案

  • B

    甲公司的股東A公司將持有甲公司51％的股份轉(zhuǎn)讓給B公司

  • C

    外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)

  • D

    新的證據(jù)表明，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長期合同應(yīng)計(jì)收益的估計(jì)存在重大誤差