快速查題-會計中級職稱試題

以下關(guān)于企業(yè)所得稅一般項目扣除規(guī)定，表述錯誤的是（　　）。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務資料如下：

　?。?/span>1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。

　?。?/span>2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。

　?。?/span>3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。

　?。?/span>4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

　?。?/span>5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得《工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)》，職工教育經(jīng)費支出20萬元。

　　已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題

　?。?/span>1）計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。

　?。?/span>2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。

　　（3）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額。

　　（4）計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。

　?。?/span>5）計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。

　?。?/span>6）計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。

　?。?/span>7）計算甲企業(yè)2012年度的應納稅所得額。

某國有企業(yè)2010年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（　　）年。

根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（　?。?。

某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定購買一部價值1500元（不含增值稅，下同）的手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋；當期該商場銷售該手機100部，取得收入150000元。根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,該商場在計算企業(yè)所得稅時應確認手機的銷售收入為（　?。┰?。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( ? )。

甲公司為乙公司的股東，投資成本為600萬元，占乙公司股權(quán)比例30%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)公允價格為1200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（　?。┤f元。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入，應計入應納稅所得額的有（　?。?/p>

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計人應納稅所得額計征所得稅的是( ? )。

下列情形中，屬于非居民企業(yè)可以不辦理匯算清繳的有（　?。?。