注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出188

中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司,2015年收入情況如下:(1)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租,每月收取租金3800元 。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元,已取得合法有效的支出憑證 。(2)在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事,3月取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元 。(3)4月取得上年度一次性獎(jiǎng)金36000元,王某當(dāng)月的工資為4500元 。(4)5月赴國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流期間,在甲國(guó)演講取得收入折合人民幣12000元,在乙國(guó)取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元,分別按照收入來(lái)源國(guó)的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1800元和12000元 。(5)5月在業(yè)余時(shí)間為一家民營(yíng)企業(yè)開(kāi)發(fā)了一項(xiàng)技術(shù),取得收入40000元 。通過(guò)有關(guān)政府部門向某地震災(zāi)區(qū)捐款30000元,均取得了相關(guān)捐贈(zèng)證明 。(6)6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同,合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次,每次報(bào)酬為1200元 。6月份為培訓(xùn)中心授課4次 。(7)7月轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)C上市公司股票,取得凈所得15320 .60元,同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票,取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元,在境外未繳納稅款 。(8)8月開(kāi)始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作,合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員,每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元,同時(shí)每月取得派遣公司發(fā)給的工資4500元 。(9)A上市公司于2015年11月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議,A上市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金115000元(A上市公司所在地上年職工平均工資25000元) 。要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算王某1-2月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮其他稅費(fèi)) 。(2)計(jì)算王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(3)計(jì)算王某4月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅 。(4)計(jì)算王某5月從國(guó)外取得收入應(yīng)在國(guó)內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅 。(5)計(jì)算某民營(yíng)企業(yè)5月支付王某技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅 。(6)計(jì)算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅 。(7)計(jì)算王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(8)計(jì)算王某8月從外資企業(yè)取得收入時(shí)應(yīng)由外資企業(yè)扣繳的個(gè)人所得稅 。(9)計(jì)算王某8月從派遣單位取得工資收入時(shí)應(yīng)由派遣單位扣繳的個(gè)人所得稅 。(10)計(jì)算公司11月支付王某一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅 。

某民營(yíng)科技公司工程師汪先生2015年除每月應(yīng)稅工資6000元之外,還有以下收入:(1)12月份取得2015年全年一次性獎(jiǎng)金收入22800元 。(2)3月份公司實(shí)施雇員持股激勵(lì)機(jī)制,實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃 。3月8日,該公司授予汪先生股票期權(quán)30000股,授予價(jià)2 .5元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格,并約定2015年11月8日起可以行權(quán),行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓 。(3)11月1日公司股票在境外上市,11月8日汪先生以授予價(jià)購(gòu)買股票30000股,當(dāng)日該股票的每股公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格4元 。(4)12月25日,汪先生又將持有的境外上市股票中的10000股出售,每股公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格10元 。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):(1)計(jì)算汪先生12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅 。(2)計(jì)算汪先生3月份接受股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)納個(gè)人所得稅 。(3)計(jì)算汪先生11月份行使股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)納個(gè)人所得稅 。(4)計(jì)算汪先生12月份出售股票應(yīng)納個(gè)人所得稅 。

我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員,2015年3~12月收入情況如下:(1)每月取得工薪收入8400元 。(2)3月轉(zhuǎn)讓2012年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套,售價(jià)230萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13 .8萬(wàn)元 。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元,購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元 。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證 。(3)6月因提供重要線索,協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件,獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元,已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料 。(4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中,中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元 。將其中的10000元通過(guò)相關(guān)部門用于公益性捐贈(zèng) 。(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用,一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元,該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元 。要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算3~12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(4)計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額 。(6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。

中國(guó)公民張某為某文藝團(tuán)體演員,2015年12月收入情況如下:(1)取得工薪收入6000元,年終獎(jiǎng)金4000元;(2)自編劇本取得某文工團(tuán)給予的劇本使用費(fèi)10000元;(3)以拍賣方式支付100000元購(gòu)入力達(dá)公司"打包債權(quán)"150000元,其中甲欠力達(dá)公司120000元,乙欠力達(dá)公司30000元 。2015年12月張某從甲債務(wù)人處追回款項(xiàng)100000元;(4)錄制個(gè)人專輯取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬45000元,與報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付單位代付;(5)為他人提供貸款擔(dān)保獲得報(bào)酬5000元;(6)在乙國(guó)出版自傳作品一部,取得稿酬160000元,已按乙國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅16000元 。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算12月份工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(2)計(jì)算取得的劇本使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(3)計(jì)算處置債權(quán)取得所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(4)計(jì)算錄制個(gè)人專輯公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅 。(5)計(jì)算擔(dān)保所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(6)計(jì)算在乙國(guó)出版自傳作品收入在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅 。

甲公司2013年部分業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下:(1)因股權(quán)分置改革原因,甲公司代持有王某10000股的限售股,2013年,甲公司將限售股轉(zhuǎn)讓,取得10萬(wàn)元收入,甲公司未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證 。甲公司按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后,將剩余款項(xiàng)交給了王某 。(2)甲公司職工李某工作崗位屬于高危行業(yè),每月工資5000元 。2013年12月申請(qǐng)辦理了正式的退休手續(xù),但是距離法定退休年齡還有10個(gè)月,于是甲企業(yè)支付給李某一次性補(bǔ)貼8萬(wàn)元,甲公司財(cái)務(wù)人員將該一次性補(bǔ)貼并入當(dāng)月工資計(jì)算代扣代繳了個(gè)人所得稅 。(3)2013年甲公司財(cái)務(wù)人員在為員工代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),未將發(fā)放給營(yíng)銷人員的差旅費(fèi)津貼和誤餐補(bǔ)助納入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的范圍,理由是丁公司員工每餐誤餐補(bǔ)助有明確的標(biāo)準(zhǔn),并且丁公司專門統(tǒng)計(jì)了每名營(yíng)銷人員的實(shí)際誤餐頓數(shù) 。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題 。(1)根據(jù)上述資料(1),分析甲公司和王某的涉稅處理 。(2)根據(jù)上述資料(2),請(qǐng)站在納稅人的角度分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng),并說(shuō)明理由 。(3)根據(jù)上述資料(3),假定不考慮其他條件,分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng),并說(shuō)明理由 。

王先生為中國(guó)籍公民 .由于其年應(yīng)納稅所得額超過(guò)12萬(wàn)元,準(zhǔn)備去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行自行申報(bào)納稅 。在此之前,王先生找到會(huì)計(jì)師事務(wù)所,就下列問(wèn)題咨詢注冊(cè)會(huì)計(jì)師 。請(qǐng)您代注冊(cè)會(huì)計(jì)師回答王先生的下列問(wèn)題 。(1)王先生2013年12月從單位獲得工資2600元,同時(shí),他又到另外一家外資公司做兼職工作,合同約定兼職工作期限為1年,每月收入為1400元 。合同沒(méi)有約定王先生和外資公司的關(guān)系,外資公司以勞務(wù)報(bào)酬的形式為王先生代扣代繳個(gè)人所得稅,王先生對(duì)此不理解,認(rèn)為其應(yīng)該屬于兩份工資薪金,應(yīng)分別按工資薪金所得由支付單位扣繳稅款后,合并起來(lái)再按工資薪金所得來(lái)自行申報(bào)納稅 。請(qǐng)您為王先生解釋相關(guān)的規(guī)定 。(2)王先生在業(yè)余時(shí)間為一家公司提供裝潢設(shè)計(jì)服務(wù),每月獲得勞務(wù)報(bào)酬5000元 。為了獲得這5000元的勞務(wù)報(bào)酬,王先生每月需要支付往返車費(fèi)200元,材料費(fèi)1000元 。在2013年度,王先生需要繳納個(gè)人所得稅稅額為:5000×(1-20%)×20%×12=9600(元) 。王先生感覺(jué)稅負(fù)偏高,向注冊(cè)會(huì)計(jì)師咨詢應(yīng)如何進(jìn)行納稅籌劃?

1.李某是一位知名作家,2017年取得以下收入:(1)3月出版一本小說(shuō)取得稿費(fèi)50000元;(2)7月將境內(nèi)一處住房出租,租賃期限1年,不含稅月租金4000元,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi));(3)8月應(yīng)邀出國(guó)訪問(wèn)期間,舉辦明清文學(xué)歷史講座,國(guó)外主辦單位支付酬金2000美元,境外繳納個(gè)人所得稅80美元(外匯牌價(jià)6.1);(4)9月份將國(guó)內(nèi)上市公司的股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入50000元,原購(gòu)入價(jià)45000元。(提示:流轉(zhuǎn)稅除提示要求計(jì)算外,上述業(yè)務(wù)均忽略不計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算李某2017年股票轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

某外國(guó)籍公民甲先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,2013年7月受境外公司委派至境內(nèi)乙公司任職,此后一直在中國(guó)境內(nèi)居住 。2015年取得的收入情況如下:(1)每月取得從中國(guó)境內(nèi)乙公司支付的工資15000元,另每月從公司實(shí)報(bào)實(shí)銷住房補(bǔ)貼3000元、以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼800元 。(2)8月在境外取得由境外公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)40000元 。(3)9月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租(按照市場(chǎng)價(jià)格),當(dāng)月向出租方支付月租金3000元,轉(zhuǎn)租收取月租金5000元,當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的各種稅費(fèi)400元,并取得有效憑證 。(4)10月以120萬(wàn)元的價(jià)格,轉(zhuǎn)讓一套兩年前無(wú)償受贈(zèng)獲得的房產(chǎn) 。原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本為80萬(wàn)元,受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過(guò)程中已繳納的稅費(fèi)為8萬(wàn)元 。(5)11月,在某商場(chǎng)取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1800元的禮品,同時(shí)參加該商城舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng),抽中價(jià)值6000元的獎(jiǎng)品 。(6)12月,為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報(bào)酬30000元,通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體將其中3000元捐贈(zèng)給貧困地區(qū) 。要求:根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題,需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)甲先生每月取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)如何處理?請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由 。(2)甲先生8月從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)是否應(yīng)在國(guó)內(nèi)繳納個(gè)人所得稅?請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由 。(3)計(jì)算甲先生9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(4)計(jì)算甲先生10月轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)計(jì)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額 。請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由 。(5)計(jì)算甲先生11月取得商場(chǎng)反饋禮品和抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(6)計(jì)算甲先生12月取得勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。

以下項(xiàng)目所得,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是(  )。

A

個(gè)人業(yè)余兼職收入?

B

個(gè)人從雇傭單位取得的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C

記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

D

出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng),出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入 ?

下列各項(xiàng)中對(duì)稿酬所得“次”表述正確的是(  )。

A

同一作品再版所得,視為同一次稿酬所得征稅

B

同一作品先在報(bào)刊連載后再出版,視為一次稿酬所得征稅

C

同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入,以連載完所有收入合并為一次征稅

D

預(yù)付或分次支付稿酬,應(yīng)分次計(jì)算征稅