快速查題-會計(jì)中級職稱試題

丙公司下年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50萬～60萬元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的整倍數(shù)，年利息率為8%，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計(jì)算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。下年該公司無其他融資計(jì)劃。丙公司編制的下年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：

說明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：計(jì)算上表中用字母A-N表示的項(xiàng)目數(shù)值（必須列出各項(xiàng)的計(jì)算過程）。

根據(jù)全面預(yù)算體系的分類，下列預(yù)算中，屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的是( ? ?)。

A企業(yè)正在著手編制2014年1月份的現(xiàn)金預(yù)算。有關(guān)資料如下：
（1）2013年末現(xiàn)金余額為8000元；
（2）2013年末有息負(fù)債余額為12000元，已知年利率4%，按季支付利息；
（3）2013年末應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%；
（4）預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)品10000件，每件5元，增值稅率17%，預(yù)計(jì)月內(nèi)銷售的收款比例為50%；
（5）需要采購材料的成本為8000元，增值稅率17%，70%當(dāng)月付現(xiàn)，其余下月付現(xiàn)；
（6）2013年末應(yīng)付賬款余額5000元，付款政策同（5）；
（7）月內(nèi)以現(xiàn)金支付直接人工8400元；
（8）制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用付現(xiàn)13854元；
（9）購買設(shè)備支付現(xiàn)金20900元；
（10）所得稅按照季度預(yù)交，在季度末支付，每次支付3000元；
（11）公司的籌資政策：企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)可向銀行借款，借款金額為100元的整數(shù)倍數(shù)，年利率為6%，按月支付利息，借款在期初，還款在期末；
（12）要求月末現(xiàn)金余額介于5000～5100元之間。
要求：
（1）計(jì)算可供使用現(xiàn)金。
（2）計(jì)算現(xiàn)金支出總額。
（3）計(jì)算現(xiàn)金余缺數(shù)值。
（4）確定向銀行借款或歸還銀行借款的數(shù)額。

在編制現(xiàn)金預(yù)算的過程中，可作為其編制依據(jù)的有（?。?。

在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，計(jì)算某期現(xiàn)金余缺必須考慮的因素有( ? )。

（2006年計(jì)算題）ABC公司2006年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬元，其中，年末余額已預(yù)定為60萬元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6％，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計(jì)算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2006年該公司無其他融資計(jì)劃。ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：

2006年度ABC公司現(xiàn)金預(yù)算金額單位：萬元

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

說明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

要求：

計(jì)算上表中用字母“A—J”表示的項(xiàng)目數(shù)值（除H和J項(xiàng)外，其余各項(xiàng)必須列出計(jì)算過程）。

下列各項(xiàng)中，不能在銷售預(yù)算中找到的內(nèi)容是( ? )。

某企業(yè)2017年度預(yù)計(jì)生產(chǎn)某產(chǎn)品1 000件，單位產(chǎn)品耗用材料15千克，該材料期初存量為1 000千克，預(yù)計(jì)期末存量為3 000千克，則全年預(yù)計(jì)采購量為( ? )。

某公司預(yù)計(jì)2011年三、四季度銷售產(chǎn)品分別為220件、350件，單價(jià)分別為2元、2.5元，各季度銷售收現(xiàn)率為60％，其余部分下一季度收回，則該公司第四季度現(xiàn)金收入為(? )元。

某批發(fā)市場主要經(jīng)營日常用品。目前財(cái)務(wù)部門正在編制2013年12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下：
（1）預(yù)計(jì)2013年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 單位：萬元

（2）銷售收入預(yù)計(jì)：2013年11月200萬元，12月220萬元；2014年1月230萬元。
（3）銷售收現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售當(dāng)月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回（壞賬）。
（4）采購付現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當(dāng)月購入；所購商品的進(jìn)貨款項(xiàng)，在購買的次月支付。
（5）預(yù)計(jì)12月份購置固定資產(chǎn)需支付10萬元；全年折舊費(fèi)216萬元；除折舊外的其他管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計(jì)12月份為25萬元；12月末歸還到期的短期借款18萬元。
（6）預(yù)計(jì)銷售成本率為75%。
（7）預(yù)計(jì)長期借款年利率為9%，短期借款年利率為6%，利息按月支付。
（8）企業(yè)最低貨幣資金余額為20萬元；預(yù)計(jì)貨幣資金余額不足20萬元時(shí)，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數(shù)倍，借款年利率為6%，利息按月支付。
（9）按月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
要求：
（1）計(jì)算12月份銷售收回的貨幣資金、進(jìn)貨支付的貨幣資金、新借入的銀行借款；
（2）計(jì)算12月份貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額；
（3）計(jì)算12月份稅前利潤。