快速查題-會計(jì)中級職稱試題

2015年12月20日，甲公司以每股4元的價(jià)格從股票市場購入100萬股乙公司普通股股票，將其作為交易性金融資產(chǎn)。2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允價(jià)值為每股6元。不考慮其他因素，2015年12月31日，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（ ）萬元。

甲公司2014年1月1日開業(yè)，2014年和2015年免征企業(yè)所得稅，從2016年起，適用的所得稅稅率為25％。甲公司2014年開始攤銷無形資產(chǎn)，2014年12月31日其賬面價(jià)值為900萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1200萬元；2015年12月31日，賬面價(jià)值為540萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬元。假定資產(chǎn)負(fù)債表日有確鑿證據(jù)表明未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，2015年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益為（　?。┤f元。

下列關(guān)于負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有（　）。

某公司適用的所得稅稅率為25%，2010年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至2010年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則2010年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（?。┤f元。

下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的是（?。?/div>

• A

  因預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

• B

  本年度發(fā)生虧損，該虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前彌補(bǔ)

• C

  對采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備

• D

  可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升