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根據上述交易或事項，填列“XYZ公司2014年12月31日暫時性差異計算表”。
　XYZ公司暫時性差異計算表
2014年12月31日 　　　　　　　　　　　單位：萬元

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項目

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賬面價值

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計稅基礎

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暫時性差異

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應納稅暫時性差異

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可抵扣暫時性差異

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持有至到期投資

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固定資產

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交易性金融資產

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預計負債

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合計

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計算XYZ公司2014年應納稅所得額和應交所得稅。計算XYZ公司2014年應確認的遞延所得稅和所得稅費用。編制XYZ公司2014年確認所得稅費用的相關會計分錄。（答案以萬元為單位）
AS公司屬于高新技術企業(yè)，適用的所得稅稅率為15％，2010年12月31日預計2011年以后不再屬于高新技術企業(yè)，且所得稅率將變更為25％。2010年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元(即因上年交易性金融資產產生應納稅暫時性差異200萬元而確認的)；遞延所得稅資產期初余額為13.5萬元(即因上年預計負債產生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的)。2010年12月31日期末余額資料：交易性金融資產賬面價值為1 500萬元，計稅基礎為1 000萬元；預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元。該企業(yè)預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2010年稅前會計利潤為1 000萬元。2010年12 月31日，AS公司不正確的會計處理是（?。?。
  • A

    交易性金融資產確認的遞延所得稅負債費用為95萬元

  • B

    預計負債確認的遞延所得稅資產收益為11.5萬元

  • C

    應交所得稅為106.5萬元

  • D

    所得稅費用83.5萬元

企業(yè)2010年8月研發(fā)成功一項專利技術，發(fā)生研發(fā)支出1 600萬元，其中符合資本化的金額為1 200萬元，該無形資產的預計使用年限為10年，按照直線法進行攤銷。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出中費用化部分可加計50％稅前扣除，資本化部分允許按150％在以后期間分期攤銷，則無形資產在2010年末的暫時性差異為（?。?。
  • A

    應納稅暫時性差異575萬元

  • B

    可抵扣暫時性差異575萬元

  • C

    應納稅暫時性差異600萬元

  • D

    可抵扣暫時性差異600萬元

“遞延所得稅負債”科目貸方登記的內容有（?。?/p>

  • A

    資產的賬面價值大于計稅基礎產生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

  • B

    資產的賬面價值小于計稅基礎產生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

  • C

    負債的賬面價值大于計稅基礎產生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

  • D

    負債的賬面價值小于計稅基礎產生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

2014年1月1日，甲公司董事會批準研發(fā)某項新產品專利技術，有關資料如下：

(1)截至2014年7月3日，該研發(fā)項目共發(fā)生支出5000萬元，其中費用化支出1000萬元，該項新產品專利技術于當日達到預定用途。公司預計該新產品專利技術的使用壽命為10年，該專利的法律保護期限為10年，采用直線法攤銷；稅法規(guī)定該項無形資產采用直線法攤銷，攤銷年限與會計相同。

(2)其他資料：

①按照稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150％攤銷。甲公司該研究開發(fā)項目符合上述稅法規(guī)定。

②假定甲公司每年的稅前利潤總額均為10000萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。

③假定甲公司2014年年初不存在暫時性差異。

要求：

(1)計算2014年年末無形資產的賬面價值、計稅基礎、遞延所得稅資產、應交所得稅，并編制會計分錄。

(2)計算2015年年末無形資產賬面價值、計稅基礎、遞延所得稅資產、應交所得稅，并編制會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)


計算甲公司2015年度的應納稅所得額和應交所得稅。

??根據資料一至資料三，逐項分析說明甲公司每一交易或事項對遞延所得稅的影響金額（如無影響的，也應明確指出無影響）。

根據資料一至資料三，逐筆編制甲公司與遞延所得稅有關的會計分錄（不涉及遞延所得稅的，不需要編制會計分錄）。

計算確定甲公司利潤表中應列示的2015年度所得稅費用。

?根據材料四，分別計算甲公司在編制購買日合并財務報表時應確認的遞延所得稅和商譽的金額，并編制與購買日合并資產負債有關的調整和抵消分錄。

根據上述資料，逐項說明相關資產或負債在2017年年末的賬面價值及計稅基礎，形成何種暫時性差異，并說明是否可以確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債；如果不能確認，請說明理由，如果可以確認，則計算應確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額。


計算甲公司當年應交所得稅及所得稅費用。


編制與所得稅有關的會計分錄。


關于內部研究開發(fā)形成的無形資產加計攤銷額的處理，下列表述正確的是（ ）。
  • A

    屬于暫時性差異，不確認遞延所得稅資產

  • B

    不屬于暫時性差異，應確認遞延所得稅負債

  • C

    不屬于暫時性差異，不確認遞延所得稅資產

  • D

    屬于暫時性差異，應確認遞延所得稅資產

甲公司2012年12月31日取得一項固定資產，原價為1010萬元，預計使用年限為10年，假定預計凈殘值為10萬元，會計處理時按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法處理采用直線法，其他與會計處理相同。2013年12月31日，甲公司對該項固定資產計提了80萬元的減值準備。2013年12月31日，下列說法正確的是( )。

  • A

    確認應納稅暫時性差異182萬元

  • B

    確認可抵扣暫時性差異182萬元

  • C

    確認遞延所得稅資產45.5萬元

  • D

    確認遞延所得稅負債45.5萬元

下列表述方式正確的有（?。?/div>
  • A

    企業(yè)預計提供售后服務而確認預計負債，如稅法規(guī)定，有關的支出應于發(fā)生時稅前扣除，其計稅基礎為零，應確認遞延所得稅資產

  • B

    企業(yè)預計提供售后服務而確認預計負債，如稅法規(guī)定對于費用支出按照權責發(fā)生制原則確定稅前扣除時點，則所形成負債的計稅基礎等于賬面價值，不應確認遞延所得稅資產　　

  • C

    企業(yè)涉及擔保訴訟案件而確認預計負債，假定稅法規(guī)定擔保涉訴訟不得稅前扣除, 則所形成負債的計稅基礎等于賬面價值，不應確認遞延所得稅資產

  • D
    D、企業(yè)涉及違約訴訟案件而確認預計負債，假定稅法規(guī)定違約涉訴訟實際發(fā)生可稅前扣除, 其計稅基礎為零，應確認遞延所得稅資產