篩選結(jié)果 共找出213題
在發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（?。?/div>
  • A

    企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)和稅法的折舊年限一致、預(yù)計(jì)凈殘值均為0

  • B

    企業(yè)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，購(gòu)入當(dāng)期期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額

  • C

    企業(yè)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，期末沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備

  • D

    企業(yè)購(gòu)入可供出售金融資產(chǎn)，購(gòu)入當(dāng)期期末公允價(jià)值大于初始確認(rèn)金額

2015年12月20日，甲公司以每股4元的價(jià)格從股票市場(chǎng)購(gòu)入100萬(wàn)股乙公司普通股股票，將其作為交易性金融資產(chǎn)。2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允價(jià)值為每股6元。不考慮其他因素，2015年12月31日，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（ ）萬(wàn)元。
  • A

    0 ? ?

  • B

    600 ? ?

  • C

    400 ? ?

  • D

    200

甲公司2015年因債務(wù)擔(dān)保于當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定，有關(guān)債務(wù)擔(dān)保的支出不得稅前列支。本期因該事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（　?。?/p>

  • A

    0

  • B

    可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元

  • C

    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元

  • D

    不確定

甲公司適用所得稅稅率為15%，其2016年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，稅法規(guī)定將其計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司2016年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額為零，未來(lái)期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的處理中，正確的有（ ）。
  • A

    所得稅費(fèi)用為780萬(wàn)元

  • B

    應(yīng)交所得稅為1020萬(wàn)元

  • C

    遞延所得稅負(fù)債為24萬(wàn)元

  • D

    遞延所得稅資產(chǎn)為240萬(wàn)元

企業(yè)持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，成本為200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為240萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。期末該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為（?。┤f(wàn)元。

  • A

    60　　　

  • B

    8　　　

  • C

    50　　　　

  • D

    0

下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一般應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的有（　）。
  • A

    采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)出售時(shí)產(chǎn)生的凈收益

  • B

    國(guó)債的利息收入

  • C

    交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)

  • D

    可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

下列有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（?。?。
  • A

    企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)了200萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定該支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

  • B

    企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元，稅法規(guī)定該支出不允許稅前扣除，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

  • C

    企業(yè)對(duì)持有的賬面余額為460萬(wàn)元的原材料計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬(wàn)元，則該原材料的計(jì)稅基礎(chǔ)為460萬(wàn)元

  • D

    企業(yè)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬200萬(wàn)元，稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的合理部分為180萬(wàn)元，剩余部分在以后期間也不允許稅前扣除，則“應(yīng)付職工薪酬”的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元

下列有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（?。?。
  • A

    企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)了200萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定該支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

  • B

    企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元，稅法規(guī)定該支出不允許稅前扣除，則該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

  • C

    企業(yè)對(duì)持有的賬面余額為460萬(wàn)元的原材料計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬(wàn)元，則該原材料的計(jì)稅基礎(chǔ)為460萬(wàn)元

  • D

    企業(yè)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬200萬(wàn)元，稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的合理部分為180萬(wàn)元，剩余部分在以后期間也不允許稅前扣除，則“應(yīng)付職工薪酬”的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元

A公司適用的所得稅稅率為25％，為開發(fā)新技術(shù)當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1800萬(wàn)元，其中資本化部分為1000萬(wàn)元。2015年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷；稅法規(guī)定的攤銷年限和方法與會(huì)計(jì)相同，2015年年底A公司有關(guān)該無(wú)形資產(chǎn)所得稅的會(huì)計(jì)處理，表述不正確的是（　　）。
  • A

    資產(chǎn)賬面價(jià)值為950萬(wàn)元

  • B

    資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1425萬(wàn)元

  • C

    可抵扣暫時(shí)性差異為475萬(wàn)元

  • D

    應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)118.75萬(wàn)元

甲公司2010年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債－－產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為50萬(wàn)元，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用30萬(wàn)元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元，稅法規(guī)定因產(chǎn)品質(zhì)量保證而計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，可在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除,。不考慮其他因素，則2011年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　）萬(wàn)元。
  • A

    0

  • B

    30

  • C

    50

  • D

    40