注冊會計師
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2012年5月6日，乙公司董事C離開乙公司加入了ABC會計師事務所，在2013年1月10日，ABC會計師事務所擬承接乙公司2012年度財務報表審計業(yè)務，則下列做法中正確的是（   ） 。

  • A

    可以將C納入鑒證小組，但不安排C對2012年5月6日之前乙公司的交易和事項進行審計

  • B

    可以將C納入鑒證小組，但需要請項目組之外的注冊會計師復核C所執(zhí)行的工作

  • C

    可以將C納入鑒證小組，但需要C對保持獨立性進行承諾

  • D

    ABC會計師事務所不應安排C作為審計項目組成員

下列對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的具體情形中，分析恰當的是（   ） 。

  • A

    注冊會計師應客戶要求在前任注冊會計師工作的基礎上提供進一步的服務，如果缺乏完整的信息，可能對客觀和公正原則產生不利影響

  • B

    審計客戶財務經理是國內知名的注冊稅務師，注冊會計師在重大涉稅事項上經常不得不屈從于對方的判斷，此種情形屬于密切關系導致的不利影響

  • C

    某利害關系人向法院起訴會計師事務所，該所未經被審計單位授權，向法院提交相關工作底稿作為抗辯的證據，此種情形違反了保密原則的要求

  • D

    注冊會計師收取與客戶相關的介紹費或傭金，可能對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應有的關注原則產生非常嚴重的不利影響

如果會計師事務所的合伙人或員工兼任審計客戶的董事或高級管理人員，則下列說法正確的是（?。?。

  • A

    可以采取適當的防范措施將對獨立性的不利影響降低至可接受的水平

  • B

    可以承接業(yè)務

  • C

    沒有防范措施能夠將其降低至可接受的水平

  • D

    可以請項目組外成員復核其工作

如果會計師事務所相關人員兼任審計客戶某些職務，則應當采取有效的防范措施維護獨立性 。以下情形中，不恰當的是（   ） 。

  • A

    如果會計師事務所的合伙人兼任審計客戶董事或高級管理人員，則沒有防范措施

  • B

    如果會計師事務所的合伙人兼任審計客戶公司秘書，則沒有防范措施

  • C

    如果會計師事務所的合伙人兼任審計客戶董事或高級管理人員，則應當將其調離審計項目組

  • D

    如果會計師事務所的員工兼任審計客戶的某一行政事務性工作，該項工作職責僅僅是為了支持公司秘書職責，則無需考慮對獨立性的不利影響

在ABC會計師事務所為B公司（上市公司）執(zhí)行審計業(yè)務的同時，W公司也提出委托要求，因此ABC會計師事務所正在考慮發(fā)展W公司為審計客戶 。假定ABC會計師事務所與EFG會計師事務所存在下列關系，其中即使EFG會計師事務所與W公司之間存在金額重大的借貸關系，也不影響ABC會計師事務所接受W公司審計業(yè)務的關系是（   ） 。

  • A

    使用共同的名字、字號和標識

  • B

    定期交流客戶資料、收費等信息

  • C

    擁有共同的經營戰(zhàn)略和質量控制政策

  • D

    共同分擔開發(fā)審計方法的成本

ABC會計師事務所接受D公司委托為其管理一筆巨額資金，在合同約定期間內，得知其受托管理的資產很可能來源于非法洗錢活動，下列措施中恰當的是（   ） 。

  • A

    停止提供保管資產服務，并征詢法律意見

  • B

    將客戶資金或其他資產與會計師事務所的資產嚴格分開

  • C

    遵守所有與持有資產和履行報告義務相關的法律法規(guī)

  • D

    僅按照預定用途使用這些資產

下列事項中，與審計客戶A公司形成間接經濟利益的是（   ） 。

  • A

    注冊會計師的父親持有A公司2000元股票

  • B

    注冊會計師將自己的一套寫字樓委托房地產中介公司出租，中介公司將該房產出租給了A公司，中介公司代為管理并收取5%的管理費

  • C

    注冊會計師將自己的一套寫字樓以固定價格包租給房地產中介公司，中介公司將該寫字樓出租給了A公司

  • D

    注冊會計師持有A公司價值1000元的股票

會計師事務所為了避免代行管理層職責，不得向其審計客戶提供的內部審計服務有（   ） 。

  • A

    對內部審計員工的個人投資理財產品組合提出建議

  • B

    制定內部審計活動的戰(zhàn)略方針

  • C

    代表管理層向治理層報告內部審計活動的結果

  • D

    執(zhí)行構成內部控制組成部分的程序

如果會計師事務所從某一審計客戶收取的全部費用占其收費總額的比重很大，則對該客戶的依賴及對可能失去該客戶的擔心將因自身利益產生對獨立性的不利影響，確定不利影響的重要程度時需應考慮的因素有（   ） 。

  • A

    客戶的行業(yè)性質

  • B

    會計師事務所的經營結構

  • C

    會計師事務所所處的發(fā)展階段

  • D

    從定性和定量角度考慮，該客戶對于會計師事務所的重要程度

如果會計師事務所從某一審計客戶收取的全部費用占其收費總額的比重很大，則對該客戶的依賴及對可能失去該客戶的擔心將因自身利益或外在壓力產生不利影響，確定不利影響的嚴重程度時需應考慮（?。?/span>

  • A

    客戶的行業(yè)性質

  • B

    會計師事務所的業(yè)務類型及收入結構

  • C

    會計師事務所成立時間的長短

  • D

    該客戶對事務所是否重要