注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)華信公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí)需要提請(qǐng)相關(guān)人員參加監(jiān)盤工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)華信公司參加庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤的人員有（? ? ? ?）。

A

財(cái)務(wù)總監(jiān)

B

出納員

C

會(huì)計(jì)主管

D

內(nèi)部審計(jì)人員

以下審計(jì)程序中，屬于貨幣資金的控制測(cè)試程序的有（? ? ? ）。

A

監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金

B

檢查外幣現(xiàn)金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定

C

檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定

D

檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況

監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)有（　? ?）。

A

確定庫(kù)存現(xiàn)金在財(cái)務(wù)報(bào)表日是否確實(shí)存在，是否為被審計(jì)單位所有

B

確定在特定期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢

C

確定庫(kù)存現(xiàn)金的余額是否正確?

D

確定庫(kù)存現(xiàn)金在報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)

下列對(duì)函證銀行存款的處理正確的有（　? ?）。

A

對(duì)存款余額為零的開戶銀行也進(jìn)行了函證

B

注冊(cè)會(huì)計(jì)師委托出納將函證信送交銀行

C

函證銀行存款的同時(shí)，也對(duì)銀行借款和借款抵押的情況進(jìn)行了函證

D

對(duì)存款余額較小的開戶行采用的是消極式函證?

DUIA會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)南江公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表，項(xiàng)目組記錄的部分與南江公司的貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制摘錄如下：

（1）南江公司的出納不可以兼任稽核、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但是企業(yè)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

（2）在對(duì)貨幣資金的審批支付過程中，對(duì)于經(jīng)辦人遇到的審批人超越職權(quán)的審批款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)先行支付再向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

（3）企業(yè)填寫錯(cuò)誤或其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷毀以免被重復(fù)使用。

要求：

針對(duì)（1）至（3），逐項(xiàng)分析南江公司的內(nèi)部控制是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。

DUIA會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)江南公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表，白霜注冊(cè)會(huì)計(jì)師是該項(xiàng)目的合伙人，下列是審計(jì)底稿中記錄的與銀行存款審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)：

（1）白霜注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行銀行存款函證時(shí)，對(duì)江南公司所有的銀行存款賬戶均實(shí)施了函證，包括零余額賬戶和本期內(nèi)注銷的賬戶。

（2）在收到的銀行詢證函中，有一封詢證函回函中顯示存款人不是江南公司而是江南公司的子公司江北公司，江南公司管理層解釋為該子公司并非獨(dú)立核算，為了方便子公司收款就以子公司的名義開的戶，實(shí)際上屬于江南公司的存款，白霜注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層的解釋合理，未再實(shí)施其他審計(jì)程序?qū)⒃摶睾瘹w入審計(jì)工作底稿。

（3）白霜注冊(cè)會(huì)計(jì)師在江南公司會(huì)計(jì)人員高原的陪同下前往銀行實(shí)施函證，在銀行工作人員核對(duì)函證信息的時(shí)候，白霜注冊(cè)會(huì)計(jì)師在大廳柜臺(tái)辦理了個(gè)人的儲(chǔ)蓄卡開戶業(yè)務(wù)。

要求：

根據(jù)事項(xiàng)（1）至（3），逐項(xiàng)分析白霜注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定函證甲公司某開戶銀行。以下事項(xiàng)中， 最能表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施函證目的的是（ ? ? ?）。

A

獲取審計(jì)證據(jù)證實(shí)甲公司2017年12月31日漏記應(yīng)付職工薪酬

B

獲取審計(jì)證據(jù)證實(shí)甲公司2017年12月31日應(yīng)付賬款完整性

C

獲取審計(jì)證據(jù)證實(shí)甲公司2017年12月31日銀行存款真實(shí)性

D

獲取審計(jì)證據(jù)證實(shí)甲公司2017年12月31日已經(jīng)發(fā)生的擔(dān)保業(yè)務(wù)

2018年3月15日對(duì)長(zhǎng)江公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為4000元。長(zhǎng)江公司3月14日賬面庫(kù)存現(xiàn)金余額為5000元，3月15日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為7000元，支出金額為8000元，2018年1月1日至3月14日現(xiàn)金收入總額為14000元、現(xiàn)金支出總額為13250元．則調(diào)節(jié)后的2017年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為（ ? ? ?）元。

A

3250

B

4500

C

4250

D

4000

如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符,下列擬實(shí)施的審計(jì)程序中，最有效的是（ ? ? ?）。

A

檢查銀行存款日記賬中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況

B

重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

C

檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D

檢查銀行對(duì)賬單中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況

注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)華遠(yuǎn)公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表。為了證實(shí)華遠(yuǎn)公司在臨近12月31日簽發(fā)的支票是否未予入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的以下審計(jì)程序中，最有效的是（ ? ? ?）。

A

審查12月31日的銀行存款對(duì)賬單

B

審查12月份的支票存根

C

審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D

函證12月31日的銀行存款余額