注冊會計師
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在審計的過程中，對于一些影響特別重大、性質(zhì)十分特殊的溝通事項，或者在與治理層下設組織、人員進行溝通無法達到溝通目的的情況下，會計師事務所可能需要與治理層整體進行溝通，以下各項說法中不正確的是（）。

  • A

    如果發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在重大舞弊行為，就需要考慮與董事會整體進行溝通

  • B

    對于會計師事務所自身與財務報表審計相關的責任，由于內(nèi)容十分重要，應當直接與股東大會進行溝通

  • C

    如果被審計單位董事會和監(jiān)事會不僅抵制會計師事務所的溝通，而且在出現(xiàn)意見分歧時以解聘相威脅，在這種情況下，可能需要與股東大會（股東會）進行溝通

  • D

    如果發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在重大舞弊行為，而且被審計單位董事會中的大多數(shù)成員都兼任高級管理職務，可能需要與股東大會（股東會）進行溝通

A公司2011年度財務報表由EFG會計師事務所審計，2013年1月4日ABC會計師事務所擬為A公司提供2012年財務報表審計業(yè)務，在擬承接該業(yè)務之前需要與EFG會計師事務所進行溝通，以下有關該溝通的說法不正確的是（）。

  • A

    在前后任注冊會計師的溝通過程中，ABC會計師事務所負有主動溝通的義務

  • B

    ABC會計師事務所與EFG會計師事務所進行溝通的前提是征得A公司的同意

  • C

    ABC會計師事務所應當將其與EFG會計師事務所溝通的情況記錄于審計工作底稿，但EFG會計師事務所無須將溝通的情況記錄于審計工作底稿

  • D

    ABC會計師事務所和EFG會計師事務所均應當對溝通過程中獲知的信息保密

以下有關審計溝通的說法中，正確的是( ? ?)。

  • A

    如有可能，應當同時與審計委員會和監(jiān)事會溝通

  • B

    如果懷疑管理層存在重大舞弊行為，且治理層成員都兼任高級管理職務，應與管理層整體直接溝通

  • C

    如懷疑管理層的勝任能力，應直接與治理層溝通

  • D

    治理層全部參與管理時，如果管理層因與注冊會計師發(fā)生分歧時而向其他事務所征詢意見，注冊會計師應就此與治理層溝通

下列各項中，注冊會計師應當以書面形式與治理層溝通的是（）。

  • A

    審計過程中遇到的重大困難

  • B

    計劃的審計范圍和時間安排

  • C

    上市公司審計中注冊會計師的獨立性

  • D

    畝計中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷

注冊會計師與治理層溝通的下列事項中，錯誤的是( ? ?)。

  • A

    立性產(chǎn)生不利影響的事項

  • B

    執(zhí)行重要性水平

  • C

    過程中識別出的值得關注的內(nèi)部控制缺陷

  • D

    已審計財務報表的文件中的其他信息存在對事實的重大錯報，管理層拒絕修改

下列前后任注冊會計師溝通的說法中，錯誤的是()

  • A

    接受委托前的溝通是必要的審計程序，接受委托后的溝通不是必要的審計程序

  • B

    如果被審計單位不同意前任注冊會計師對后任注冊會計師的詢問做出答復，后任注冊會計師應當拒絕接受委托。

  • C

    接受委托后，如果需要查閱前任注冊會計師的審計工作底稿，后任注冊會計師需經(jīng)過被審計單位同意

  • D

    當會計師事務所通過投標方式承接審計業(yè)務時，前任注冊會計師無須對所有審計事務所進行答復

注冊會計師需要就審計工作中遇到的重大困難與治理層進行溝通，以下事項中屬于重大困難的有（　?。?。

  • A

    管理層不愿意提供與管理層責任相關的書面聲明

  • B

    管理層在提供函證所需要信息時出現(xiàn)嚴重拖延

  • C

    注冊會計師為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)需要付出的努力遠遠超過預期

  • D

    針對應收賬款發(fā)出的積極式詢證函未能收到回函

如果注冊會計師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，下列有關注冊會計師采取的措施中，錯誤的是（? ? ?）。

A

就采取不同措施的后果征詢法律意見

B

根據(jù)范圍受到限制的情況，發(fā)布非無保留意見或增加其他事項段

C

在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務約定

D

與被審計單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權力的組織或人員進行溝通

在接受審計業(yè)務委托后，后任注冊會計師與前任溝通的最有效、最常用的方式是(? ? ? ?)。

A

與前任舉行三方會談

B

向前任進行電話詢問

C

向前任致送審計問卷

D

查閱前任的工作底稿

下列有關注冊會計師執(zhí)行的業(yè)務提供的保證程度的說法中，正確的是( ? ? ? ?)。

A

鑒定業(yè)務提供高水平保證

B

代編財務信息提供合理保證

C

對財務信息執(zhí)行商定程序提供低水平保證

D

財務報表審閱提供的有限保證